Slovensko je pro české podnikatele přirozeným obchodním partnerem - společná historie, podobný jazyk a geografická blízkost z něj dělají jednu z prvních zemí, kam čeští živnostníci expandují. Jenže i když je Slovensko "za rohem", z pohledu DPH a fakturace jde o jinou zemi Evropské unie, a platí proto specifická pravidla.
V tomto podrobném průvodci si krok za krokem projdeme, jak správně vystavit fakturu na Slovensko - ať už jste plátce DPH, neplátce nebo se právě stáváte identifikovanou osobou. Probereme pravidla pro služby i zboží, vysvětlíme mechanismus reverse charge, ukážeme povinné náležitosti faktury a objasníme, co vás čeká v oblasti administrativy.
Pro koho je článek určen
Článek je určen českým OSVČ (živnostníkům), které fakturují slovenským podnikatelům (B2B) nebo spotřebitelům (B2C). Pravidla se zásadně liší podle toho, zda jste plátce DPH, neplátce DPH nebo identifikovaná osoba - a zda prodáváte služby nebo zboží. Všechny varianty podrobně rozebíráme.
Základní přehled: kdo jste z pohledu DPH
Než se pustíme do konkrétních pravidel fakturace, je důležité si ujasnit, v jakém DPH režimu se nacházíte. To totiž zcela zásadně ovlivňuje, jak budete fakturu vystavovat.
📊Tři DPH statusy českého podnikatele
| Status | Popis | DIČ / VAT ID | Povinnosti | |--------|-------|---------------|------------| | Neplátce DPH | Obrat pod 2 mil. Kč, dobrovolně se neregistroval | Nemá | Žádné DPH povinnosti v tuzemsku | | Identifikovaná osoba | Neplátce, kterému vznikla povinnost registrace kvůli EU obchodu | Má (CZ + rodné číslo/IČO) | Přiznání k DPH a souhrnné hlášení při EU plnění | | Plátce DPH | Registrovaný plátce (povinně nebo dobrovolně) | Má (CZ + IČO) | Plné DPH povinnosti - přiznání, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení |
Kdy se neplátce stává identifikovanou osobou
Toto je klíčový moment pro každého neplátce DPH, který začne fakturovat na Slovensko. Pokud jste neplátce DPH a poskytnete službu podnikateli (osobě povinné k dani) se sídlem na Slovensku (nebo v jakémkoliv jiném státě EU), u které se místo plnění určuje podle sídla odběratele (§ 9 odst. 1 zákona o DPH), stáváte se identifikovanou osobou.
Povinnost registrace identifikované osoby
Pokud jste neplátce DPH a poskytnete službu slovenskému podnikateli, musíte se do 15 dnů od poskytnutí služby elektronicky registrovat jako identifikovaná osoba na příslušném finančním úřadu. Registrace se provádí prostřednictvím portálu MOJE daně nebo datovou schránkou na tiskopisu Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty.
Pozor: Registrace identifikované osoby je povinnost ze zákona, nikoliv volba. Pokud se nezaregistrujete, hrozí vám pokuta.
Fakturace služeb na Slovensko
Většina českých OSVČ fakturujících na Slovensko poskytuje služby - IT, marketing, překlady, konzultace, grafiku, programování a podobně. Pravidla pro fakturaci služeb se řídí tím, komu službu poskytujete.
Služby pro slovenského podnikatele (B2B)
Pokud poskytujete službu slovenskému podnikateli (firmě nebo OSVČ registrované k DPH na Slovensku), platí následující:
Místo plnění: Podle § 9 odst. 1 zákona o DPH je místem plnění sídlo odběratele - tedy Slovensko.
DPH režim: Fakturujete bez české DPH. Slovenský odběratel si DPH přizná sám ve svém daňovém přiznání na Slovensku (reverse charge / přenesená daňová povinnost).
📋Jak vystavit fakturu za služby pro slovenského podnikatele
-
Ověřte slovenské DIČ odběratele v systému VIES (VAT Information Exchange System). Odběratel musí mít platné SK DIČ (VAT ID).
-
Vystavte fakturu bez DPH - neuvedete žádnou sazbu DPH ani částku DPH.
-
Na fakturu uveďte text o reverse charge - například: "Daň odvede zákazník / Reverse charge - VAT to be accounted for by the recipient pursuant to Article 196 of Council Directive 2006/112/EC."
-
Uveďte obě DIČ - vaše české (CZ...) a slovenské odběratele (SK...).
-
Podejte souhrnné hlášení do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste službu poskytli.
-
Podejte přiznání k DPH za příslušné zdaňovací období (měsíc).
Služby pro slovenského spotřebitele (B2C)
Pokud poskytujete službu fyzické osobě - nepodnikateli na Slovensku, pravidla jsou jiná:
Místo plnění: Podle § 9 odst. 2 zákona o DPH je místem plnění sídlo poskytovatele - tedy Česko.
DPH režim: Pokud jste plátce DPH, fakturujete s českou DPH (21 % u většiny služeb). Pokud jste neplátce, fakturujete bez DPH jako obvykle.
Výjimky: Existují specifické služby, u kterých se místo plnění určuje jinak i u B2C (např. služby spojené s nemovitostí, přepravní služby, kulturní a sportovní akce, telekomunikační a elektronické služby). Podrobnosti najdete v § 10 až § 10k zákona o DPH.
Digitální služby pro spotřebitele v EU
Pokud poskytujete elektronické služby (e-knihy, online kurzy, software, streamování) slovenským spotřebitelům, místo plnění je na Slovensku - bez ohledu na to, kde máte sídlo. Pokud celkový objem těchto služeb do EU přesáhne 10 000 EUR ročně (v součtu do všech zemí EU), musíte odvádět slovenskou DPH. K tomu můžete využít režim OSS (One Stop Shop). Více v našem článku o OSS režimu.
Fakturace zboží na Slovensko
Zboží pro slovenského podnikatele (B2B)
Pokud dodáváte zboží slovenskému podnikateli registrovanému k DPH, jedná se o intrakomunitární dodání zboží, které je osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet.
Podmínky osvobození:
- Zboží musí být fyzicky přepraveno z ČR na Slovensko
- Odběratel musí mít platné SK DIČ (ověřte v VIES)
- Musíte mít důkaz o přepravě (dodací list, přepravní doklad, CMR)
- Dodání musíte uvést v souhrnném hlášení
Zboží pro slovenského spotřebitele (B2C)
Při prodeji zboží slovenským spotřebitelům se uplatňuje DPH podle pravidel zasílání zboží (distance selling). Od roku 2021 platí jednotný unijní limit:
- Do 10 000 EUR ročně (součet do všech zemí EU): můžete uplatňovat českou DPH
- Nad 10 000 EUR ročně: musíte uplatňovat slovenskou DPH (20 %) - buď přes registraci k DPH na Slovensku, nebo jednodušeji přes režim OSS
Co musí faktura na Slovensko obsahovat
Faktura vystavená slovenskému odběrateli musí splňovat náležitosti českého zákona o DPH (§ 29 zákona č. 235/2004 Sb.). Zde je kompletní seznam:
📋Povinné náležitosti faktury na Slovensko
-
Označení "Faktura" a číslo faktury - jednoznačné, v rámci řady chronologické.
-
Vaše identifikační údaje - jméno/název, sídlo/adresa, IČO a DIČ (případně VAT ID ve formátu CZ...).
-
Údaje odběratele - název firmy, sídlo, IČO, DIČ/IČ DPH ve formátu SK... .
-
Datum vystavení faktury.
-
Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) nebo datum přijetí úplaty (pokud předchází DUZP).
-
Popis dodaného zboží nebo služby - co přesně fakturujete.
-
Základ daně - částka bez DPH.
-
Sazba DPH a výše DPH - pokud se uplatňuje. Při reverse charge uvádíte "0" nebo neuvedete.
-
Celková částka k úhradě.
-
Odkaz na reverse charge - při přenesené daňové povinnosti uveďte text: "Daň odvede zákazník" a odkaz na příslušné ustanovení (čl. 196 směrnice 2006/112/ES nebo § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb.).
-
Bankovní spojení - číslo účtu, ideálně ve formátu IBAN.
-
Platební podmínky - splatnost faktury.
Jazyk faktury
Zákon nevyžaduje, aby faktura byla v konkrétním jazyce. V praxi platí:
- Čeština - slovenský odběratel ji většinou bez problémů pochopí
- Slovenština - samozřejmě ideální varianta
- Angličtina - univerzální volba, zejména u větších firem
- Dvojjazyčná faktura - nejlepší řešení pro formální správnost
Finanční správa ČR vyžaduje, aby faktura byla v případě kontroly předložitelná v češtině (případně s překladem). Doporučujeme tedy mít fakturu alespoň v češtině nebo česko-anglické verzi.
Měna faktury
Fakturu na Slovensko můžete vystavit v jakékoliv měně:
- EUR (euro) - nejčastější volba při fakturaci na Slovensko (Slovensko je v eurozóně)
- CZK (česká koruna) - možné, ale méně obvyklé
- Jiná měna - pokud se tak dohodnete s odběratelem
Přepočet měny pro daňové účely
Pokud fakturujete v eurech, musíte pro daňové účely přepočítat částku na české koruny. Použijte kurz ČNB platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP). Pro DPH přiznání můžete alternativně použít kurz ČNB platný k prvnímu pracovnímu dni příslušného měsíce. Aktuální kurzy najdete na webu ČNB.
Souhrnné hlášení - povinnost při fakturaci do EU
Pokud fakturujete služby (v režimu reverse charge) nebo dodáváte zboží slovenskému podnikateli, musíte podávat souhrnné hlášení. Tato povinnost se týká jak plátců DPH, tak identifikovaných osob.
Co je souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení je formulář, ve kterém uvádíte všechna intrakomunitární plnění (služby a zboží) poskytnutá osobám registrovaným k DPH v jiných státech EU.
Termíny a forma podání
| Typ plnění | Frekvence hlášení | Termín podání | |------------|-------------------|---------------| | Služby (reverse charge) | Měsíčně | Do 25. dne následujícího měsíce | | Zboží (intrakomunitární dodání) | Měsíčně (plátci DPH) | Do 25. dne následujícího měsíce |
Souhrnné hlášení se podává výhradně elektronicky prostřednictvím portálu MOJE daně nebo datovou schránkou.
Co v souhrnném hlášení uvádíte
- Kód země odběratele (SK pro Slovensko)
- DIČ odběratele (bez předpony SK)
- Kód plnění (0 = dodání zboží, 3 = poskytnutí služby)
- Celková hodnota plnění v Kč
Identifikovaná osoba a kontrolní hlášení
Důležitá informace: Identifikovaná osoba nepodává kontrolní hlášení. Kontrolní hlášení je povinností pouze plátců DPH. Identifikovaná osoba podává pouze daňové přiznání k DPH a souhrnné hlášení.
Přiznání k DPH - kdy a jak ho podat
Pokud jste identifikovaná osoba nebo plátce DPH a v daném měsíci jste uskutečnili plnění na Slovensko, musíte podat přiznání k DPH.
Identifikovaná osoba
- Podává přiznání k DPH pouze za měsíce, ve kterých jí vznikla daňová povinnost (tedy když něco fakturovala do EU)
- V přiznání uvede plnění na řádku 21 (poskytnutí služeb § 9 odst. 1 s místem plnění v jiném členském státě)
- Neplatí žádnou DPH v ČR z těchto plnění - jen je vykazuje
- Termín podání: do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období
Plátce DPH
- Podává přiznání k DPH pravidelně (měsíčně nebo čtvrtletně)
- Služby v reverse charge uvede na řádku 21
- Intrakomunitární dodání zboží uvede na řádku 20
- Kromě přiznání podává i kontrolní hlášení a souhrnné hlášení
Praktické příklady fakturace na Slovensko
Příklad 1: IT konzultant fakturuje slovenské firmě
Situace: Český IT konzultant (neplátce DPH) poskytne slovenské s.r.o. (SK DIČ: SK2023456789) konzultační služby v hodnotě 2 000 EUR.
Postup:
- IT konzultant se do 15 dnů registruje jako identifikovaná osoba (pokud ještě není)
- Vystaví fakturu na 2 000 EUR bez DPH
- Na faktuře uvede: "Daň odvede zákazník dle čl. 196 směrnice 2006/112/ES"
- Uvede své české DIČ a slovenské DIČ odběratele
- Přepočte 2 000 EUR kurzem ČNB ke dni plnění (např. 25,10 → 50 200 Kč)
- Do 25. dne následujícího měsíce podá souhrnné hlášení a přiznání k DPH
Slovenská firma si sama přizná a odvede slovenskou DPH (20 %) ve svém přiznání.
Příklad 2: Grafička fakturuje slovenskému e-shopu za logo
Situace: Česká grafička (plátce DPH, CZ DIČ: CZ8855001234) vytvoří logo pro slovenský e-shop (SK DIČ: SK2012345678) za 1 500 EUR.
Postup:
- Ověří platnost SK DIČ v systému VIES
- Vystaví fakturu na 1 500 EUR bez DPH s textem o reverse charge
- Uvede plnění v přiznání k DPH (řádek 21)
- Uvede plnění v souhrnném hlášení (kód SK, plnění 3)
- Uvede plnění v kontrolním hlášení (část A.1)
Příklad 3: Překladatel fakturuje slovenské fyzické osobě (B2C)
Situace: Český překladatel (plátce DPH) přeloží text pro slovenského spotřebitele (nepodnikatel, nemá DIČ) za 5 000 Kč.
Postup:
- Místo plnění je v ČR (sídlo poskytovatele) - § 9 odst. 2 zákona o DPH
- Fakturuje s českou DPH 21 %: základ 5 000 Kč + DPH 1 050 Kč = 6 050 Kč
- Uvede v přiznání k DPH jako běžné tuzemské plnění
- Nepodává souhrnné hlášení (B2C plnění se tam neuvádí)
Časté chyby při fakturaci na Slovensko
Na co si dát pozor
1. Neověření DIČ v systému VIES - Pokud odběratel nemá platné VAT ID, nemůžete uplatnit reverse charge. Vždy ověřte na VIES.
2. Opomenutí registrace identifikované osoby - Neplátce DPH se musí registrovat do 15 dnů od prvního poskytnutí služby do EU. Opomenutí = pokuta.
3. Chybějící text o reverse charge na faktuře - Bez odkazu na přenesenou daňovou povinnost riskujete neuznání plnění ze strany slovenského odběratele i českého finančního úřadu.
4. Nepodání souhrnného hlášení - Za každý měsíc, ve kterém jste fakturovali do EU (B2B), musíte podat souhrnné hlášení. Pokuta za nepodání může být až 50 000 Kč.
5. Špatný měnový kurz - Pro daňové účely musíte použít kurz ČNB, nikoliv kurz vaší banky.
6. Záměna služeb a zboží - Pravidla pro DPH se liší. Ujistěte se, že správně klasifikujete, zda dodáváte zboží nebo službu.
Časté otázky (FAQ)
Musím se registrovat k DPH, když fakturuji na Slovensko?
Jako identifikovaná osoba - ano, pokud poskytujete služby slovenskému podnikateli. Ale nestáváte se plným plátcem DPH. Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet DPH a nepodává kontrolní hlášení.
Mohu fakturovat na Slovensko v českých korunách?
Ano, měnu faktury si můžete zvolit libovolně. Ale slovenští odběratelé obvykle preferují eura, protože je to jejich domácí měna.
Jak zjistím, jestli má slovenský odběratel platné DIČ?
Ověřte ho v systému VIES - zadáte zemi (SK) a číslo DIČ. Systém vám okamžitě potvrdí, zda je číslo platné.
Co když fakturuji slovenské OSVČ, která není plátce DPH?
Pokud slovenská OSVČ nemá přidělené SK DIČ (IČ DPH), nemůžete uplatnit reverse charge. V takovém případě fakturujete jako při B2C - s českou DPH (pokud jste plátce) nebo bez DPH (pokud jste neplátce).
Musím na faktuře uvádět poznámku o reverse charge slovensky?
Ne, postačí česky ("Daň odvede zákazník") nebo anglicky ("Reverse charge"). Důležitý je odkaz na příslušné ustanovení směrnice EU nebo českého zákona o DPH.
Jak často podávám souhrnné hlášení?
Měsíčně - do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste plnění uskutečnili. Pokud jste v daném měsíci nic do EU nefakturovali, souhrnné hlášení nepodáváte.
Fakturace na Slovensko bez starostí s DokladBotem
Nechcete řešit, jestli máte na faktuře všechny povinné údaje? DokladBot vám pomůže vystavit fakturu na Slovensko se správnými náležitostmi. Stačí napsat na WhatsApp, komu a za co fakturujete, a DokladBot vám poradí s DPH režimem, textem na faktuře i měnovým kurzem.
Zkuste DokladBot -- váš AI účetní asistent na WhatsAppu a mějte fakturaci do zahraničí pod kontrolou.
Užitečné odkazy na oficiální zdroje
- Finanční správa ČR - Mezinárodní spolupráce a DPH
- VIES - ověření DIČ v EU
- Portál MOJE daně - elektronická podání
- Finanční správa ČR - Registrace k DPH
- ČNB - Kurzy devizového trhu
- Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH - Zákony pro lidi
Tento článek slouží jako obecný informační průvodce a nepředstavuje závazné právní ani daňové poradenství. Pravidla pro DPH a fakturaci do zahraničí jsou komplexní a mohou se měnit. Pro řešení konkrétní situace doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace v článku vycházejí z legislativy platné k únoru 2026.
Nechcete to řešit sami?
Napište Marušce přes WhatsApp a o účetnictví se postaráme my.