Účtenka vs. faktura: jaký je rozdíl

Účtenka, paragon, faktura, daňový doklad, zjednodušený daňový doklad -- pojmů je spousta a v praxi se často zaměňují. Přitom mezi nimi existují zásadní právní rozdíly, které ovlivňují vaše daňové povinnosti. Vystavíte špatný doklad a riskujete problémy s finančním úřadem. V tomto článku vám srozumitelně vysvětlíme, co je co, kdy co potřebujete a jaká pravidla platí v roce 2026.

ℹ️

Základní rozlišení

Klíčové je, zda jste plátce DPH nebo ne. Plátce DPH vystavuje daňové doklady (řídí se zákonem o DPH). Neplátce DPH vystavuje účetní doklady (řídí se zákonem o účetnictví, resp. pravidly daňové evidence). Faktura od neplátce DPH není daňový doklad.

Přehled typů dokladů

Než se ponoříme do detailů, pojďme si udělat přehled všech typů dokladů, se kterými se jako OSVČ můžete setkat:

📊Typy dokladů v české legislativě

Účtenka (paragon): co to je a kdy ji vystavit

Účtenka neboli paragon je doklad, který vystavujete při přímém prodeji zákazníkovi -- typicky při hotovostním nákupu v obchodě, na trhu nebo při osobním předání služby.

Účtenka od neplátce DPH

Pokud nejste plátce DPH, vaše účtenka je prostý účetní doklad (nikoliv daňový doklad). Musí obsahovat:

Označení dokladu (např. "Příjmový pokladní doklad" nebo "Účtenka")
Číslo dokladu
Popis zboží nebo služby
Datum vystavení
Celkovou částku
Označení účastníků (vaše jméno/firma)

Tento doklad neumožňuje kupujícímu uplatnit odpočet DPH, protože žádné DPH neobsahuje.

Účtenka od plátce DPH (zjednodušený daňový doklad)

Pokud jste plátce DPH a prodáváte za hotové (nebo kartou) zboží nebo službu v hodnotě do 10 000 Kč včetně DPH, můžete vystavit zjednodušený daňový doklad. V běžné mluvě se mu říká paragon nebo účtenka.

📋Povinné náležitosti zjednodušeného daňového dokladu

💡

Co zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat

Na rozdíl od plného daňového dokladu (faktury) nemusí zjednodušený daňový doklad obsahovat:

Identifikaci kupujícího (jméno, adresa, DIČ)
Základ daně a výši daně zvlášť (stačí celková částka)
Jednotkovou cenu

Proto je ideální pro rychlé prodeje v obchodě nebo na provozovně.

Faktura: co to je a kdy ji vystavit

Faktura je doklad, který vystavujete zpravidla při bezhotovostním prodeji (platba převodem) nebo při vyšších částkách. Je podrobnější než účtenka a obsahuje kompletní identifikaci obou stran.

Faktura od neplátce DPH

Faktura od neplátce DPH je účetní doklad -- neobsahuje DPH a kupující z ní nemůže uplatnit odpočet daně. Měla by obsahovat:

Označení "Faktura" a číslo faktury
Vaše identifikační údaje (jméno, adresa, IČO)
Identifikaci odběratele (jméno/firma, adresa, IČO)
Popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby
Datum vystavení a datum splatnosti
Celkovou částku k úhradě
Platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol)
Poznámku: "Nejsem plátce DPH" (doporučeno, nikoliv povinné)

Faktura od plátce DPH (daňový doklad)

Faktura od plátce DPH je daňový doklad -- řídí se § 29 zákona č. 235/2004 Sb. o DPH a má přesně stanovené náležitosti.

📋Povinné náležitosti daňového dokladu (faktury od plátce DPH)

Klíčové rozdíly: účtenka vs. faktura

Pojďme si nyní shrnout hlavní rozdíly v přehledné tabulce:

📊Účtenka vs. faktura: přehled rozdílů

Kdy stačí účtenka a kdy musíte vystavit fakturu

Toto je v praxi nejčastější otázka. Pojďme si to rozebrat podle situací:

Kdy stačí účtenka (zjednodušený daňový doklad)

Prodáváte zboží nebo službu v hodnotě do 10 000 Kč včetně DPH
Zákazník platí hotově nebo kartou na místě
Zákazník nepožaduje plný daňový doklad s jeho identifikací
Jde o běžný maloobchodní prodej (obchod, kavárna, řemeslník)

Kdy musíte vystavit fakturu (plný daňový doklad)

Částka přesahuje 10 000 Kč včetně DPH (u plátců DPH)
Zákazník požaduje daňový doklad se svou identifikací (typicky podnikatel, který chce odpočet DPH)
Platba probíhá bezhotovostně (převodem na účet)
Jde o B2B obchod (dodáváte jinému podnikateli)
Dodáváte zboží nebo službu do jiného členského státu EU

⚠️

Zákazník má právo požádat o fakturu

I při hotovostním nákupu do 10 000 Kč má zákazník-podnikatel právo požádat o plný daňový doklad (fakturu) se svou identifikací. Jako plátce DPH jste povinni mu ho vystavit. Nemůžete ho odbýt s tím, že "stačí paragon".

Proforma faktura: není ani účtenka, ani faktura

Zvláštní kategorií je proforma faktura (zálohová faktura). Jde o doklad, kterým vyzýváte zákazníka k platbě předem. Důležité je vědět:

Proforma faktura není účetní ani daňový doklad
Neúčtuje se do výnosů ani do DPH
Slouží pouze jako výzva k platbě
Po přijetí platby musíte vystavit řádný daňový doklad (fakturu)
Proforma faktura se často zaměňuje se zálohovou fakturou, ale funkce je stejná

ℹ️

Po přijetí zálohy vystavte daňový doklad

Pokud jste plátce DPH a přijmete platbu na základě proforma faktury, musíte do 15 dní vystavit řádný daňový doklad na přijatou zálohu. DPH se přiznává k datu přijetí platby, nikoliv k datu vystavení proforma faktury.

Evidence tržeb a doklady v roce 2026

Stav EET v roce 2026

Elektronická evidence tržeb (EET) byla k 1. lednu 2023 zrušena. V roce 2026 se připravuje její návrat v modernizované podobě (tzv. EET 2.0), která by měla platit od roku 2027. V současnosti (únor 2026) tedy nemáte povinnost elektronicky evidovat tržby.

To ale neznamená, že nemusíte vystavovat doklady. Povinnost vystavovat účtenky a faktury vychází ze zákona o účetnictví a zákona o DPH -- tyto povinnosti platí nezávisle na EET.

Co se změní s EET 2.0

Podle dostupných informací by nová podoba EET měla:

Být méně zatěžující pro malé živnostníky
Využívat modernější technologie
Platit pravděpodobně od ledna 2027

💡

Připravte se na EET 2.0

I když EET v roce 2026 neplatí, je rozumné se na její návrat připravit. Digitalizujte svou evidenci dokladů a vystavujte doklady elektronicky. Až EET 2.0 začne platit, budete mít náskok.

Odpočet DPH z účtenky: je to možné?

Častá otázka podnikatelů: mohu si uplatnit odpočet DPH z účtenky (paragonu)?

Odpočet ze zjednodušeného daňového dokladu

Ano, z účtenky od plátce DPH (zjednodušeného daňového dokladu) si můžete uplatnit odpočet DPH. Ale pozor na podmínky:

Doklad musí být vystaven plátcem DPH (musí obsahovat DIČ dodavatele)
Musí obsahovat všechny náležitosti zjednodušeného daňového dokladu
Celková částka nesmí přesáhnout 10 000 Kč včetně DPH
Plnění musí souviset s vaší ekonomickou činností

Jak si dopočítat DPH z účtenky

Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat základ daně a výši DPH zvlášť -- stačí celková částka a sazba. DPH si dopočítáte sami:

🧮

Výpočet DPH z celkové částky na účtence

Vzorec pro výpočet DPH z částky včetně DPH:

DPH = celková částka x sazba DPH / (100 + sazba DPH)

Příklad 1: účtenka na 500 Kč (sazba 21 %):

DPH = 500 x 21 / 121 = 86,78 Kč
Základ daně = 500 - 86,78 = 413,22 Kč

Příklad 2: účtenka na 1 200 Kč (sazba 12 %):

DPH = 1 200 x 12 / 112 = 128,57 Kč
Základ daně = 1 200 - 128,57 = 1 071,43 Kč

Příklad 3: účtenka na 8 500 Kč (sazba 21 %):

DPH = 8 500 x 21 / 121 = 1 475,21 Kč
Základ daně = 8 500 - 1 475,21 = 7 024,79 Kč

Kdy odpočet z účtenky uplatnit nelze

Účtenka je od neplátce DPH -- neobsahuje DPH, nelze odečítat
Účtenka nemá povinné náležitosti (chybí DIČ dodavatele, sazba DPH)
Částka přesahuje 10 000 Kč -- potřebujete plný daňový doklad
Nákup nesouvisí s vaší podnikatelskou činností

Archivace účtenek a faktur

Všechny doklady musíte archivovat po zákonem stanovenou dobu:

| Typ dokladu | Lhůta archivace | Právní základ | |-------------|-----------------|---------------| | Daňové doklady (faktury, účtenky od plátce DPH) | 10 let | Zákon o DPH § 35a | | Účetní doklady | 5 let | Zákon o účetnictví § 31 | | Doklady pro daňovou evidenci OSVČ | 5 let | Zákon o daních z příjmů | | Mzdové listy a dokumenty | 30 let | Zákon o organizaci a provádění soc. zabezpečení |

✅

Digitální archivace je plně uznávaná

Od roku 2022 je digitální (elektronická) archivace dokladů plně rovnocenná papírové. Můžete doklady skenovat nebo fotit a papírové originály skartovat. Podmínkou je zajištění čitelnosti, neměnnosti a dostupnosti po celou dobu archivace.

Praktické situace z praxe OSVČ

Situace 1: Řemeslník opravuje kuchyň za 8 000 Kč

Martin je instalatér (plátce DPH). Opravil zákazníkovi vodovodní baterii za 8 000 Kč vč. DPH. Zákazník platí hotově na místě.

Řešení: Martin vystaví zjednodušený daňový doklad (účtenku). Částka je pod 10 000 Kč, platba je hotovostní. Pokud zákazník požádá o fakturu (např. je podnikatel), Martin musí vystavit plný daňový doklad.

Situace 2: Grafička fakturuje logo za 25 000 Kč

Petra je grafická designérka (plátce DPH). Navrhla logo pro firmu za 25 000 Kč + DPH. Klient platí převodem.

Řešení: Petra musí vystavit plný daňový doklad (fakturu). Částka přesahuje 10 000 Kč a platba je bezhotovostní. Faktura musí obsahovat všechny náležitosti dle § 29 zákona o DPH.

Situace 3: Programátor (neplátce DPH) fakturuje 45 000 Kč

Jakub je programátor (neplátce DPH, roční obrat pod 2 mil. Kč). Dodal klientovi webovou aplikaci za 45 000 Kč.

Řešení: Jakub vystaví fakturu (účetní doklad). Faktura neobsahuje DPH. Doporučuje se uvést poznámku "Nejsem plátce DPH" nebo "Fyzická osoba neregistrovaná k DPH". Klient si nemůže z této faktury odečíst DPH.

Situace 4: Kavárna prodává kávu za 85 Kč

Lucie provozuje kavárnu (plátce DPH). Zákazník si koupí kávu za 85 Kč a platí kartou.

Řešení: Lucie vystaví zjednodušený daňový doklad (účtenku z pokladny). Částka je výrazně pod 10 000 Kč, identifikace zákazníka není nutná.

Sazby DPH v roce 2026

Pro správné vystavování dokladů je důležité znát aktuální sazby DPH:

| Sazba | Výše | Příklady | |-------|------|----------| | Základní | 21 % | Většina zboží a služeb, elektronika, oblečení | | Snížená | 12 % | Potraviny, nealkoholické nápoje, knihy, léky, ubytování, stavební práce na bydlení | | Osvobozeno | 0 % | Poštovní služby, finanční činnosti, pojišťovnictví, zdravotní služby |

ℹ️

Změna sazeb DPH od 2024

Od 1. ledna 2024 platí v ČR dvě sazby DPH: základní 21 % a snížená 12 %. Dřívější dvě snížené sazby (15 % a 10 %) byly sloučeny do jedné sazby 12 %. Tato úprava platí i v roce 2026.

Často kladené otázky (FAQ)

Musím jako OSVČ vystavovat účtenky?

Pokud jste plátce DPH a přijímáte hotovostní platby, musíte vystavit alespoň zjednodušený daňový doklad (účtenku) při každém prodeji. Pokud nejste plátce DPH, nemáte zákonnou povinnost vystavovat účtenky při každém prodeji, ale musíte evidovat všechny příjmy.

Mohu vystavit fakturu místo účtenky?

Ano, vždy. Faktura (plný daňový doklad) obsahuje více informací než účtenka a je přípustná v každé situaci. Opačně to neplatí -- tam, kde je vyžadován plný daňový doklad, účtenka nestačí.

Je paragon totéž co účtenka?

Ano, v běžné mluvě se pojmy paragon a účtenka používají zaměnitelně. Formálně jde o zjednodušený daňový doklad (u plátce DPH) nebo účetní doklad (u neplátce DPH).

Co když zákazník ztratil účtenku a chce novou?

Můžete vystavit kopii (duplikát) dokladu s označením "KOPIE" nebo "DUPLIKÁT". Nikdy nevystavujte nový doklad se stejným obsahem -- vznikl by duplicitní záznam v evidenci.

Mohu vystavit účtenku elektronicky (e-mailem)?

Ano. Elektronická forma dokladu je plně rovnocenná papírové. Můžete účtenku nebo fakturu zaslat e-mailem ve formátu PDF. Důležité je, aby doklad obsahoval všechny povinné náležitosti.

Jak poznám, zda je účtenka daňový doklad?

Daňový doklad musí obsahovat DIČ dodavatele (číslo ve formátu CZ12345678). Pokud účtenka DIČ neobsahuje, není daňovým dokladem a nelze z ní uplatnit odpočet DPH.

Přehledná evidence dokladů s DokladBot

Orientace v typech dokladů může být matoucí. Účtenky, faktury, daňové doklady -- každý má jiné náležitosti a jiná pravidla. DokladBot vám pomůže udržet pořádek.

✅

DokladBot rozpozná typ dokladu za vás

Stačí vyfotit účtenku nebo fakturu a poslat ji na WhatsApp. DokladBot automaticky rozpozná typ dokladu, zkontroluje náležitosti a zařadí ho do správné kategorie. Máte přehled o všech dokladech na jednom místě -- bez papírů, bez chaosu.

Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz -- váš chytrý pomocník pro evidenci dokladů.

Užitečné odkazy na oficiální zdroje

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Legislativa se může měnit -- vždy ověřujte aktuální znění zákonů. Poslední aktualizace: únor 2026.