Sociální pojištění OSVČ 2026: kolik platit a jak vypočítat zálohy

Sociální pojištění je pro každou osobu samostatně výdělečně činnou jedním z nejvýznamnějších pravidelných nákladů. V roce 2026 došlo k dalšímu výraznému nárůstu minimálních záloh, a proto je důležité rozumět tomu, jak systém funguje, kolik přesně platit a jak si zálohy správně vypočítat. Tento článek je komplexním průvodcem sociálním pojištěním OSVČ - od základních principů přes nemocenské pojištění až po praktický návod na vyplnění přehledu o příjmech a výdajích pro ČSSZ.

Co zahrnuje sociální pojištění OSVČ

Sociální pojištění OSVČ se skládá ze dvou složek:

Důchodové pojištění - povinné pro OSVČ na hlavní činnost, podmíněně povinné pro vedlejší činnost
Nemocenské pojištění - dobrovolné

Pojistné na důchodové pojištění zahrnuje příspěvek na:

důchodové pojištění (28 %),
státní politiku zaměstnanosti (1,2 %).

Celková sazba tedy činí 29,2 % z vyměřovacího základu.

ℹ️

Pozor: Pojistné na nemocenské pojištění se platí zvlášť

Nemocenské pojištění OSVČ je zcela dobrovolné a má vlastní sazbu 2,7 %. Platí se samostatně, nikoliv v rámci zálohy na důchodové pojištění. Více o nemocenském pojištění najdete v samostatné sekci dále v článku.

Vyměřovací základ - jak se počítá

Vyměřovací základ je klíčový pojem pro výpočet pojistného. U OSVČ se stanovuje následovně:

🧮

Výpočet vyměřovacího základu OSVČ

Krok 1: Daňový základ = Příjmy z podnikání − Výdaje (skutečné nebo paušální)

Krok 2: Vyměřovací základ = 55 % daňového základu (od roku 2024)

Krok 3: Měsíční vyměřovací základ = Roční vyměřovací základ ÷ Počet měsíců činnosti

Krok 4: Záloha na pojistné = Měsíční vyměřovací základ × 29,2 %

Příklad:

Příjmy: 900 000 Kč, Výdaje (60 %): 540 000 Kč
Daňový základ: 360 000 Kč
Vyměřovací základ (55 %): 198 000 Kč ročně
Měsíční VZ: 198 000 ÷ 12 = 16 500 Kč
Záloha: 16 500 × 29,2 % = 4 818 Kč/měsíc

Zdroj: ČSSZ - Zálohy na pojistné na důchodové pojištění

Proč 55 %?

Vyměřovací základ ve výši 55 % daňového základu platí od roku 2024. Před tímto datem činil 50 %. Zvýšení na 55 % bylo součástí konsolidačního balíčku a znamená, že OSVČ platí ze svých příjmů vyšší pojistné než dříve.

ℹ️

Co znamená 55 % v praxi

Zaměstnanec platí sociální pojištění z celé hrubé mzdy (zaměstnanec 7,1 % + zaměstnavatel 24,8 % = celkem 31,9 %). OSVČ platí 29,2 %, ale pouze z 55 % daňového základu - reálně tedy odvádí pojistné z menší části svých příjmů. Je to kompenzace za to, že OSVČ si musí sama platit i "zaměstnavatelskou" část.

Minimální a maximální zálohy 2026

Hlavní činnost

📊Zálohy na sociální pojištění - hlavní činnost 2026

Hlavní činnost - noví podnikatelé

OSVČ, které zahájily činnost po 31. 12. 2024 a v předchozích 5 kalendářních letech nepodnikaly, mají sníženou minimální zálohu:

📊Zálohy na sociální pojištění - noví podnikatelé 2026

Vedlejší činnost

📊Zálohy na sociální pojištění - vedlejší činnost 2026

⚠️

Rozhodná částka - klíčový pojem pro vedlejší činnost

Pokud váš daňový základ za rok 2026 nepřesáhne 117 521 Kč, nemusíte jako OSVČ na vedlejší činnost platit sociální pojištění vůbec. Ale pozor - takový rok se vám nezapočítá do důchodu! Pokud chcete, můžete se k pojištění přihlásit dobrovolně.

Splatnost a platba záloh

Kdy platit

Zálohy na důchodové pojištění jsou splatné od 1. do 20. dne kalendářního měsíce následujícího po měsíci, za který se záloha platí.

📋Příklad splatnosti

Kam platit

Pojistné se platí na účet příslušné okresní správy sociálního zabezpečení (OSSZ) podle místa trvalého bydliště. Číslo účtu vám sdělí OSSZ při registraci. Platba se provádí bezhotovostním převodem.

Variabilní symbol: Vaše rodné číslo bez lomítka (nebo číslo přidělené OSSZ). Kód banky: 0710 (Česká národní banka)

Kdy se zálohy nesmí platit dopředu

Zálohy na sociální pojištění nelze platit dopředu na více měsíců najednou jednou platbou. Každá záloha musí být uhrazena samostatně v příslušném období splatnosti. Pokud zaplatíte více, platba se použije na nejstarší dluh nebo se eviduje jako přeplatek.

Hlavní vs. vedlejší činnost - srovnání

📊Komplexní srovnání hlavní a vedlejší činnosti - sociální pojištění 2026

Nemocenské pojištění OSVČ

Základní informace

Nemocenské pojištění je pro OSVČ zcela dobrovolné. Pokud se k němu přihlásíte, máte nárok na dávky v případě nemoci nebo karantény.

📊Nemocenské pojištění OSVČ 2026

Na co máte nárok

Pokud se přihlásíte k nemocenskému pojištění, máte nárok na:

Nemocenské - při dočasné pracovní neschopnosti (od 15. dne nemoci, prvních 14 dnů je karenční doba bez náhrady)
Peněžitou pomoc v mateřství - po splnění podmínky 270 dnů účasti v posledních 2 letech
Otcovskou - 14 dnů po narození dítěte
Dlouhodobé ošetřovné - při péči o závažně nemocného člena rodiny

💡

Vyplatí se nemocenské pojištění?

Za 243 Kč měsíčně (2 916 Kč ročně) získáte základní pojistnou ochranu pro případ nemoci. Nemocenské se počítá z vašeho vyměřovacího základu - čím vyšší pojistné platíte, tím vyšší nemocenské dostanete. Pro OSVČ s minimálním pojistným je denní dávka nemocenského poměrně nízká, ale i tak může pomoci překlenout období nemoci. Zvlášť důležité je nemocenské pojištění pro ženy plánující mateřství - bez něj nemají nárok na peněžitou pomoc v mateřství.

Jak se přihlásit

Přihlášku k nemocenskému pojištění podáte na příslušné OSSZ. Účast vzniká dnem, který uvedete v přihlášce (nejdříve dnem podání přihlášky). Pojistné se platí na stejný účet OSSZ jako důchodové pojištění, ale s jiným variabilním symbolem.

⚠️

Důležité: Splatnost nemocenského pojištění

Na rozdíl od důchodového pojištění se pojistné na nemocenské pojištění platí od 1. do posledního dne kalendářního měsíce, za který se platí. Tedy zálohu za leden platíte od 1. do 31. ledna. Pokud nezaplatíte včas, účast na nemocenském pojištění zaniká!

Dopad sociálního pojištění na důchod

Doba pojištění

Každý rok, ve kterém platíte jako OSVČ sociální (důchodové) pojištění, se vám započítává do doby pojištění potřebné pro vznik nároku na starobní důchod. V roce 2026 potřebujete pro vznik nároku na důchod alespoň 36 let doby pojištění (postupně se zvyšuje).

Výše důchodu

Výše vašeho budoucího důchodu závisí na:

osobním vyměřovacím základu - průměru vašich ročních vyměřovacích základů za celou kariéru,
počtu let pojištění.

⚠️

Problém OSVČ s minimálními zálohami

Pokud celý život platíte pouze minimální zálohy, váš budoucí důchod bude výrazně nižší než u zaměstnance se srovnatelnými příjmy. Minimální vyměřovací základ 19 587 Kč je totiž výrazně nižší než průměrná mzda. Zvažte proto, zda si nemůžete dovolit platit vyšší zálohy - zvýšíte tím svůj budoucí důchod.

OSVČ na vedlejší činnost a důchod

Pokud jako OSVČ na vedlejší činnost nepřekročíte rozhodnou částku a neplatíte pojistné, rok se vám do důchodu nezapočítá. Můžete se ale k důchodovému pojištění přihlásit dobrovolně - minimální záloha je pak 1 574 Kč měsíčně.

Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ

Kdo musí podat přehled

Každá OSVČ, která alespoň po část roku vykonávala samostatnou výdělečnou činnost, má povinnost podat přehled o příjmech a výdajích příslušné OSSZ.

Termíny podání (za rok 2025, podání v roce 2026)

📊Termíny pro podání přehledu ČSSZ

Jak podat přehled

Od roku 2023 platí, že OSVČ se zpřístupněnou datovou schránkou musí přehled podat výhradně elektronicky ve formátu XML. Způsoby elektronického podání:

📋Možnosti elektronického podání přehledu ČSSZ

Jak vyplnit přehled - krok za krokem

📋Praktický postup vyplnění přehledu ČSSZ

Doplatek a přeplatek pojistného

Po podání přehledu vám může vzniknout:

Doplatek - pokud jste za rok zaplatili na zálohách méně, než kolik činí vaše skutečné pojistné. Doplatek je splatný do 8 dnů od podání přehledu.
Přeplatek - pokud jste zaplatili více. O vrácení přeplatku můžete požádat, nebo se vám automaticky započte na budoucí zálohy.

🧮

Příklad doplatku pojistného

Situace: OSVČ na hlavní činnost, celý rok 2025 platila minimální zálohy.

Zaplacené zálohy: 4 759 × 12 = 57 108 Kč (minimum pro rok 2025)

Skutečné pojistné dle přehledu:

Příjmy: 800 000 Kč, Výdaje (60 %): 480 000 Kč
Daňový základ: 320 000 Kč
Vyměřovací základ (55 %): 176 000 Kč
Pojistné (29,2 %): 51 392 Kč

Výsledek: Zaplaceno 57 108 Kč, pojistné činí 51 392 Kč → Přeplatek 5 716 Kč (zálohy byly vyšší než skutečné pojistné)

Nová měsíční záloha od měsíce po podání přehledu: 176 000 ÷ 12 = 14 667 Kč (měsíční VZ) 14 667 × 29,2 % = 4 283 Kč

Ale protože je to méně než minimum 5 720 Kč (pro rok 2026), bude platit minimum 5 720 Kč.

Sankce a důsledky neplacení

Penále za opožděné platby

Za každý kalendářní den prodlení s platbou pojistného se účtuje penále ve výši 0,05 % z dlužné částky.

Důsledky dlouhodobého neplacení

OSSZ vám může vystavit platební výměr nebo výkaz nedoplatků
Dluh může být vymáhán exekucí
Neplacení pojistného nemá vliv na zdravotní péči (tu zajišťuje zdravotní pojištění), ale ovlivňuje nárok na důchod
Při dlouhodobém neplacení se vám nezapočítává doba pojištění pro důchod

Odpuštění penále

V odůvodněných případech můžete požádat OSSZ o prominutí penále. OSSZ může penále snížit nebo prominout, pokud prokážete, že prodlení bylo způsobeno okolnostmi mimo vaši kontrolu (nemoc, živelní pohroma apod.).

Praktické tipy pro správu sociálního pojištění

✅

5 praktických tipů

1. Nastavte si trvalý příkaz - nejlepší ochrana proti penále. Nastavte platbu na 15. den měsíce s dostatečnou rezervou.

2. Sledujte své příjmy průběžně - pokud vidíte, že vaše příjmy rostou, zvyšte si zálohy dobrovolně. Vyhnete se velkému doplatku po podání přehledu.

3. Využijte ePortál ČSSZ - na eportal.cssz.cz si můžete ověřit svůj stav pojistného, historii plateb a aktuální výši záloh.

4. Archivujte potvrzení o platbách - uchovávejte si výpisy z účtu s platbami pojistného minimálně 10 let.

5. Zvažte vyšší zálohy - pokud si to můžete dovolit, plaťte vyšší zálohy než minimum. Zvýšíte tím svůj budoucí důchod a vyhnete se velkým doplatků.

Závěr

Sociální pojištění je pro OSVČ povinný a významný náklad, který ale zároveň buduje váš nárok na důchod a (při dobrovolném nemocenském pojištění) zabezpečení v nemoci. V roce 2026 činí minimální záloha pro hlavní činnost 5 720 Kč měsíčně, pro vedlejší činnost 1 574 Kč. Klíčové je platit včas, správně a nezapomenout na roční přehled pro ČSSZ.

DokladBot vám automaticky vypočítá vaše povinnosti na sociálním pojištění na základě evidovaných příjmů a výdajů. Sleduje vaše příjmy průběžně a upozorní vás, pokud se blížíte k rozhodné částce nebo pokud by vaše zálohy měly být vyšší. S DokladBotem nemáte šanci na nic zapomenout.

Nechte DokladBot počítat za vás - aktivujte si ho ještě dnes →

Článek vychází z oficiálních údajů České správy sociálního zabezpečení (cssz.cz) a Ministerstva práce a sociálních věcí (mpsv.cz). Údaje jsou platné pro rok 2026.