Daňová evidence vs. účetnictví: rozdíl a co potřebujete

Každý podnikatel v České republice musí evidovat své příjmy a výdaje. Otázka je, jakým způsobem. Zákon nabízí dvě základní možnosti: daňovou evidenci a účetnictví (dříve označované jako podvojné účetnictví). Pro mnoho začínajících podnikatelů je volba mezi nimi matoucí -- oba systémy slouží k evidenci hospodaření, ale liší se zásadně v principu, rozsahu, složitosti i v tom, kdo je musí vést.

V tomto článku vám vysvětlíme, v čem se daňová evidence a účetnictví liší, kdo musí vést který systém, jaké jsou jejich výhody a nevýhody, a kdy má smysl dobrovolně přejít z jednoho na druhý.

Základní princip: příjmy a výdaje vs. výnosy a náklady

Nejzásadnější rozdíl mezi daňovou evidencí a účetnictvím spočívá v principu zaznamenávání hospodářských operací.

Daňová evidence -- hotovostní princip

Daňová evidence pracuje s příjmy a výdaji, tedy se skutečným pohybem peněz:

• Příjem se zaznamenává v okamžiku, kdy peníze skutečně přijmete (na účet nebo v hotovosti).
• Výdaj se zaznamenává v okamžiku, kdy peníze skutečně zaplatíte.

To znamená, že pokud vystavíte fakturu v prosinci, ale zákazník zaplatí až v lednu následujícího roku, příjem se započítá až do dalšího roku.

Účetnictví -- akruální princip

Účetnictví pracuje s výnosy a náklady, tedy s okamžikem vzniku nároku nebo závazku:

• Výnos se zaznamenává v okamžiku dodání zboží nebo služby (vystavení faktury), bez ohledu na to, kdy přijdou peníze.
• Náklad se zaznamenává v okamžiku přijetí plnění (přijetí faktury), bez ohledu na to, kdy zaplatíte.

Pokud vystavíte fakturu v prosinci, výnos se zaznamená v prosinci, i když platba přijde až v lednu.

Kdo musí vést daňovou evidenci a kdo účetnictví

Kdo může vést daňovou evidenci

Daňovou evidenci mohou vést fyzické osoby (OSVČ), které:

• Nejsou účetní jednotkou (tj. nemají povinnost vést účetnictví)
• Neuplatňují výdaje paušálem (procentem z příjmů)
• Nejsou v režimu paušální daně

Kdo musí vést účetnictví

Povinnost vést účetnictví mají:

Výdajový paušál -- třetí cesta

Kromě daňové evidence a účetnictví existuje ještě možnost uplatnění výdajů procentem z příjmů (výdajový paušál). V tomto režimu nemusíte evidovat jednotlivé výdaje -- pouze příjmy.

Detailní srovnání: daňová evidence vs. účetnictví

Co daňová evidence obsahuje v praxi

Pokud se rozhodnete (nebo musíte) vést daňovou evidenci, v praxi budete potřebovat tyto knihy a záznamy:

1. Deník příjmů a výdajů (peněžní deník)

Hlavní kniha daňové evidence. Zaznamenáváte do ní chronologicky všechny příjmy a výdaje, členěné na:

• Příjmy daňové -- příjmy z podnikání, které vstupují do základu daně
• Příjmy nedaňové -- příjmy, které do základu daně nevstupují (osobní vklady, přijaté půjčky apod.)
• Výdaje daňové -- výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů
• Výdaje nedaňové -- výdaje, které nelze daňově uplatnit (osobní výběry, splátky půjček apod.)

2. Kniha pohledávek a závazků

Evidence neuhrazených faktur:

• Pohledávky -- faktury, které jste vystavili a zákazník ještě nezaplatil
• Závazky -- faktury, které jste přijali a ještě nezaplatili

3. Karty majetku

Evidence dlouhodobého majetku (nad 80 000 Kč od roku 2024) a drobného hmotného majetku. Na kartách evidujete pořizovací cenu, datum pořízení, metodu a výši odpisů.

4. Karty zásob

Pokud máte zásoby (zboží, materiál), vedete jejich evidenci na skladových kartách.

5. Mzdová evidence

Pokud máte zaměstnance, vedete mzdovou evidenci (mzdové listy, evidenční listy důchodového pojištění atd.).

Co účetnictví obsahuje v praxi

Účetnictví je výrazně komplexnější systém. Základem je podvojný zápis -- každá operace se zaznamenává na dvou účtech (strana Má dáti a strana Dal).

Hlavní součásti účetnictví

1. Účtový rozvrh -- seznam účtů, na které se účtuje (založen na účtové osnově)
2. Účetní deník -- chronologický zápis všech účetních případů
3. Hlavní kniha -- syntetické účty s obraty a zůstatky
4. Knihy analytické evidence -- podrobné členění syntetických účtů
5. Účetní závěrka -- rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha (případně přehled o peněžních tocích a přehled o změnách vlastního kapitálu)

Účetní třídy

Kdy je výhodné přejít z daňové evidence na účetnictví

I pokud nemáte povinnost vést účetnictví, v některých situacích se dobrovolný přechod vyplatí:

Situace, kdy se účetnictví vyplatí

1. Plánujete přijetí investora nebo úvěru -- banky a investoři vyžadují účetní závěrku (rozvahu a výsledovku). Daňová evidence toto neposkytuje.

2. Máte vysoký objem pohledávek a závazků -- účetnictví vám dá přesnější obraz o skutečném stavu firmy, protože eviduje i nezaplacené faktury.

3. Chcete přejít na s.r.o. -- právnické osoby musí vést účetnictví vždy. Pokud plánujete transformaci OSVČ na s.r.o., dobrovolné vedení účetnictví usnadní přechod.

4. Obrat se blíží k 25 milionům Kč -- je lepší přejít na účetnictví dříve, než vás k tomu donutí zákon.

5. Potřebujete přesný přehled o finanční situaci -- účetnictví podává úplnější obraz díky rozvaze a výsledovce.

Situace, kdy je lepší zůstat u daňové evidence

1. Nízký obrat a jednoduché podnikání -- pokud fakturujete několik faktur měsíčně a nemáte složitou strukturu nákladů, daňová evidence plně postačuje.

2. Chcete minimalizovat administrativu -- daňová evidence je výrazně jednodušší a můžete ji vést i sami.

3. Chcete optimalizovat daňový základ -- hotovostní princip umožňuje do jisté míry ovlivnit, do kterého roku spadnou příjmy a výdaje (odložením platby nebo přijetí platby).

4. Náklady na účetní by převýšily přínos -- vedení účetnictví typicky vyžaduje odborníka nebo účetní software, což jsou náklady navíc.

Přechod z daňové evidence na účetnictví

Pokud vám vznikne povinnost (nebo se dobrovolně rozhodnete) přejít z daňové evidence na účetnictví, musíte provést řadu kroků.

Změny v účetní legislativě pro rok 2026

Rok 2026 přináší některé změny v oblasti účetnictví, které je důležité znát.

Novela zákona o účetnictví účinná od 1. 1. 2026

Senátem schválená novela přináší dvě hlavní skupiny změn:

1. Navýšení limitů pro kategorizaci účetních jednotek -- hranice pro aktiva a obrat se zvyšují přibližně o 25 %. To znamená, že některé účetní jednotky mohou "sestoupit" do nižší kategorie s menšími povinnostmi.

2. Změna pravidel povinného auditu -- povinnost auditu vzniká až při dosažení hranic odpovídajících střední nebo velké účetní jednotce. Malé účetní jednotky již nemusí mít povinný audit z důvodu překročení ekonomických limitů.

Nový zákon o účetnictví (odložen)

Původně se očekával nový zákon o účetnictví od roku 2026, ale jeho účinnost byla odložena nejdříve na rok 2027. Nový zákon přinese zásadnější reformu, včetně zavedení principů mezinárodních účetních standardů do českého účetnictví.

Daňová evidence, účetnictví, nebo paušál -- rozhodovací průvodce

Časté otázky (FAQ)

Mohu jako OSVČ vést účetnictví dobrovolně?

Ano. Každá OSVČ se může dobrovolně rozhodnout vést účetnictví místo daňové evidence. Musíte ale počítat s tím, že minimální doba vedení účetnictví je 5 let -- nemůžete se po roce vrátit k daňové evidenci.

Musím mít účetního, pokud vedu daňovou evidenci?

Ne, zákon to nevyžaduje. Daňovou evidenci můžete vést sami, třeba v tabulkovém procesoru nebo jednoduchém účetním programu. Nicméně pokud si nejste jistí svými znalostmi, konzultace s daňovým poradcem alespoň při sestavování daňového přiznání je vhodná.

Co je jednodušší -- daňová evidence nebo výdajový paušál?

Výdajový paušál je jednodušší, protože nemusíte evidovat jednotlivé výdaje -- stačí evidence příjmů. Daňová evidence vyžaduje evidenci jak příjmů, tak výdajů. Na druhou stranu, výdajový paušál se vyplatí jen tehdy, pokud jsou vaše skutečné výdaje nižší než procento paušálu.

Jak se liší základ daně v daňové evidenci a v účetnictví?

V daňové evidenci je základ daně rozdíl mezi příjmy a výdaji (hotovostní princip). V účetnictví je základem daně výsledek hospodaření (výnosy minus náklady), upravený o položky zvyšující a snižující základ daně dle zákona o daních z příjmů. V praxi může být základ daně v obou systémech odlišný, zejména kvůli časovému posunu plateb.

Mohu vést daňovou evidenci v Excelu?

Ano, zákon nestanoví, v jakém softwaru musíte daňovou evidenci vést. Excel nebo Google Sheets jsou plně dostačující, pokud evidujete všechny povinné údaje (příjmy, výdaje, pohledávky, závazky, majetek). Důležitá je průkaznost a úplnost, nikoliv použitý nástroj.

Co se stane, když mám vést účetnictví a vedu jen daňovou evidenci?

Pokud nesplníte zákonnou povinnost vést účetnictví, můžete čelit pokutě až do výše 6 % hodnoty aktiv (dle § 37a zákona o účetnictví). Navíc vám finanční úřad může při kontrole stanovit základ daně podle pomůcek, což je obvykle méně výhodné.

Musím při přechodu na účetnictví měnit účetní software?

Záleží na softwaru. Některé jednoduché programy pro daňovou evidenci nemají modul pro účetnictví. Většina pokročilejších účetních programů ale umožňuje jak daňovou evidenci, tak účetnictví. Při přechodu je důležité zajistit kontinuitu dat a správné otevření účetních knih.

Veďte daňovou evidenci bez starostí s DokladBot

Ať už vedete daňovou evidenci nebo se teprve rozhodujete, jaký systém zvolit, DokladBot vám pomůže s tím nejdůležitějším -- evidencí příjmů a výdajů. Stačí přeposlat fakturu nebo vyfotit účtenku přes WhatsApp a DokladBot automaticky zaznamenání příjem nebo výdaj, správně ho kategorizuje a připraví podklady pro daňové přiznání.

Žádné složité účetní programy, žádné ruční vyplňování tabulek. Prostě evidujte doklady tak, jak je přijímáte -- přes telefon.

Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz -- daňová evidence přes WhatsApp, jednoduše a přehledně.

Užitečné odkazy na oficiální zdroje

• Finanční správa -- daňová evidence -- informace o povinnostech OSVČ
• Ministerstvo financí -- nová účetní legislativa -- informace o novém zákoně o účetnictví
• Portál MOJE daně -- podání daňového přiznání elektronicky
• Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví -- úplné znění zákona

---

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové nebo účetní poradenství. Pro řešení konkrétních situací doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo účetním. Informace jsou aktuální k datu publikování (únor 2026).