Náležitosti faktury 2026: co musí obsahovat

Vystavujete faktury jako OSVČ a nejste si jisti, zda obsahují všechny zákonem požadované údaje? Chybějící náležitost na faktuře může vést nejen k problémům s odběratelem, ale také k pokutám ze strany finančního úřadu. V tomto článku vám detailně rozebereme vše, co musí faktura v roce 2026 obsahovat, a upozorníme na nejčastější chyby, kterých se podnikatelé dopouštějí.

Co je faktura a jaké zákony ji upravují

Faktura je daňový doklad, který slouží jako potvrzení o uskutečněném obchodním případu mezi dodavatelem a odběratelem. V českém právním řádu je fakturace upravena především dvěma klíčovými předpisy:

• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (zákon o DPH) -- upravuje náležitosti daňového dokladu pro plátce DPH
• Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník -- stanovuje obecné požadavky na obchodní dokumenty

Povinné náležitosti faktury pro neplátce DPH

Pokud nejste plátcem DPH (a většina začínajících OSVČ není), vaše faktura musí obsahovat následující údaje:

Identifikační údaje dodavatele

• Jméno a příjmení (u OSVČ) nebo obchodní název firmy
• Sídlo nebo místo podnikání -- kompletní adresa včetně PSČ
• IČO (identifikační číslo osoby)
• Pokud jste zapsáni v obchodním rejstříku, uvádíte i spisovou značku a příslušný soud

Identifikační údaje odběratele

• Jméno a příjmení nebo obchodní název
• Sídlo nebo místo podnikání
• IČO (pokud je podnikatelem)

Údaje o faktuře samotné

• Číslo faktury -- musí tvořit jednoznačnou číselnou řadu
• Datum vystavení faktury
• Datum uskutečnění plnění (nebo datum přijetí platby, pokud se liší od data vystavení)
• Datum splatnosti -- zákonem sice není povinné, ale je standardem

Popis plnění

• Přesný popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby
• Množství a měrná jednotka (pokud je to relevantní)
• Jednotková cena
• Celková částka k úhradě

Platební údaje

• Číslo bankovního účtu dodavatele
• Variabilní symbol (zpravidla číslo faktury)
• Forma úhrady (převodem, hotově apod.)

Povinné náležitosti faktury pro plátce DPH

Pro plátce DPH jsou požadavky přísnější. Kromě všech výše uvedených údajů musí daňový doklad podle § 29 zákona o DPH obsahovat:

Dodatečné povinné údaje

• DIČ dodavatele (daňové identifikační číslo)
• DIČ odběratele (pokud je plátcem DPH)
• Základ daně -- částka bez DPH
• Sazba DPH -- v roce 2026 platí sazby 12 % (snížená) a 21 % (základní)
• Výše DPH -- vyčíslená v korunách a haléřích
• Celková částka včetně DPH

Zvláštní režimy DPH na faktuře

V určitých situacích musíte na faktuře uvést informaci o uplatnění zvláštního režimu:

• Přenesení daňové povinnosti (reverse charge) -- § 92a zákona o DPH. Na faktuře uvedete text "daň odvede zákazník"
• Zvláštní režim pro cestovní služby -- § 89 zákona o DPH
• Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím -- § 90 zákona o DPH

Zjednodušený daňový doklad

Zákon o DPH umožňuje za určitých podmínek vystavit zjednodušený daňový doklad. Ten se používá typicky u menších transakcí.

Kdy lze vystavit zjednodušený doklad

• Celková částka včetně DPH nepřesahuje 10 000 Kč
• Nejedná se o dodání zboží do jiného členského státu EU
• Nejedná se o zasílání zboží s místem plnění v tuzemsku
• Nejedná se o plnění, u kterého je povinen přiznat daň příjemce

Co nemusí zjednodušený doklad obsahovat

• Identifikační údaje odběratele (jméno, adresa, DIČ)
• Základ daně a výši daně (stačí uvést celkovou částku a sazbu DPH)

Číselná řada faktur: jak správně číslovat

Správné číslování faktur je jedním z nejdůležitějších organizačních aspektů fakturace. Zákon požaduje, aby čísla tvořila jednoznačnou identifikovatelnou číselnou řadu.

Doporučené formáty číslování

• Prostá číselná řada: 001, 002, 003...
• S prefixem roku: 2026001, 2026002...
• S oddělením: 2026-001, 2026-002...
• S typovým označením: FV2026001 (vydaná), FP2026001 (přijatá)

Nejčastější chyby na fakturách

Na základě zkušeností z praxe jsme identifikovali nejčastější chyby, kterých se podnikatelé na fakturách dopouštějí:

1. Chybějící nebo nesprávné IČO/DIČ

Překlepnutá číslice v IČO nebo DIČ může způsobit, že faktura nebude akceptována jako daňový doklad. Vždy si údaje ověřujte v systému ARES (Administrativní registr ekonomických subjektů) na stránkách Ministerstva financí.

2. Chybné datum uskutečnění zdanitelného plnění

Datum plnění je pro plátce DPH klíčové, protože určuje, do kterého zdaňovacího období transakce spadá. Není totožné s datem vystavení faktury ani s datem dodání zboží.

3. Nepřesný popis plnění

Vágní popisy jako "služby dle dohody" nebo "konzultace" nejsou dostatečné. Popis musí být natolik konkrétní, aby bylo jasné, o jaké plnění se jedná.

4. Chybějící informace o režimu DPH

Pokud se na transakci vztahuje přenesení daňové povinnosti nebo jiný zvláštní režim, musí to být na faktuře výslovně uvedeno.

5. Nesprávná sazba DPH

Použití špatné sazby DPH je závažnou chybou. Zkontrolujte si vždy aktuální sazby na portálu Finanční správy (financnisprava.gov.cz).

6. Faktura bez čísla nebo s duplicitním číslem

Každá faktura musí mít unikátní číslo. Duplicitní čísla mohou způsobit problémy při kontrole finančním úřadem.

7. Chybějící údaj o tom, že nejste plátce DPH

Pokud nejste plátce DPH a na faktuře to neuvedete, může odběratel mylně předpokládat, že cena zahrnuje daň, a požadovat její vyčíslení.

Sankce za nesprávné vystavení faktury

Finanční úřad může za chyby na fakturách udělit pokuty. Jaké sankce hrozí?

Pokuty pro plátce DPH

• Za nevystavení daňového dokladu: pokuta až 500 000 Kč
• Za vystavení dokladu s nesprávnými údaji: pokuta až 500 000 Kč
• Za nepodání kontrolního hlášení (které vychází z faktur): pokuta 1 000 Kč za pozdní podání, až 50 000 Kč za nepodání

Pokuty pro neplátce DPH

U neplátců DPH jsou přímé sankce za chyby na faktuře méně přísné, ale:

• Faktura nemusí být uznána jako účetní doklad
• Při daňové kontrole mohou být zpochybněny náklady doložené vadnými fakturami
• Odběratel může fakturu odmítnout a požadovat opravu

Opravný daňový doklad (dobropis)

Pokud zjistíte chybu na již vystavené faktuře, je potřeba vystavit opravný daňový doklad. Ten se v praxi nazývá také dobropis (pokud snižuje původní částku) nebo vrubopis (pokud ji zvyšuje).

Kdy vystavit opravný doklad

• Změna základu daně po uskutečnění plnění
• Vrácení zboží
• Poskytnutí slevy po vystavení faktury
• Oprava chybných údajů na původním dokladu

Náležitosti opravného dokladu

Opravný daňový doklad musí obsahovat:

• Odkaz na původní fakturu (její číslo)
• Důvod opravy
• Rozdíl mezi původní a opravenou částkou
• Všechny standardní náležitosti daňového dokladu

Elektronická fakturace v roce 2026

Elektronická fakturace se stává standardem. V roce 2026 je stále platné, že elektronická faktura má stejnou právní sílu jako papírová, pokud je zajištěna:

• Věrohodnost původu -- příjemce si může ověřit totožnost odesílatele
• Neporušenost obsahu -- obsah faktury nebyl po vystavení změněn
• Čitelnost -- faktura je čitelná od okamžiku vystavení až do konce doby archivace

Faktura v cizí měně

Pokud fakturujete zahraničním klientům, je potřeba dodržet specifická pravidla:

• Částka musí být přepočtena na české koruny pro účely DPH
• Použijte kurz ČNB platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění
• Na faktuře uveďte jak částku v cizí měně, tak přepočet na CZK
• Pro plátce DPH platí povinnost uvést základ daně a výši daně v CZK

Praktický checklist: kontrola faktury před odesláním

Jak vám DokladBot usnadní fakturaci

Ruční kontrola všech náležitostí na každé faktuře je časově náročná a náchylná k chybám. DokladBot je AI účetní asistent dostupný přes WhatsApp, který vám pomůže:

• Automaticky zkontrolovat přijaté faktury a upozornit na chybějící náležitosti
• Evidovat doklady jednoduše -- stačí vyfotit fakturu a odeslat přes WhatsApp
• Hlídat termíny splatnosti a daňových povinností
• Poradit s DPH -- správné sazby, režim přenesení daňové povinnosti a další

Přestaňte se strachovat, jestli vaše faktury obsahují vše, co mají. Nechte to na AI.

Vyzkoušejte DokladBot zdarma na dokladbot.cz

Často kladené otázky (FAQ)

Musí faktura obsahovat razítko a podpis?

Ne. Razítko ani podpis nejsou ze zákona povinnou náležitostí faktury. Jejich přítomnost nemá vliv na platnost dokladu. Přesto je mnoho odběratelů vyžaduje -- jedná se však o obchodní zvyklost, nikoliv zákonný požadavek.

Jaký je rozdíl mezi fakturou a daňovým dokladem?

Pojem "faktura" je obecný obchodní termín. "Daňový doklad" je termín ze zákona o DPH a vztahuje se pouze na doklady vystavené plátci DPH. Každý daňový doklad je faktura, ale ne každá faktura je daňový doklad (např. faktura neplátce DPH).

Jak dlouho mám na vystavení faktury?

Plátce DPH musí vystavit daňový doklad do 15 dnů od data uskutečnění zdanitelného plnění. Pro neplátce DPH zákon konkrétní lhůtu nestanovuje, ale doporučuje se vystavit fakturu co nejdříve.

Mohu vystavit fakturu bez IČO odběratele?

Ano, pokud je odběratelem fyzická osoba -- nepodnikatel (spotřebitel). V takovém případě stačí jméno a adresa. Pokud je odběratel podnikatel, jeho IČO by mělo být na faktuře uvedeno.

Co dělat, když odběratel nezaplatí fakturu ve lhůtě splatnosti?

Nejprve odešlete upomínku. Pokud ani poté odběratel nezaplatí, můžete přistoupit k soudnímu vymáhání nebo předat pohledávku inkasní agentuře. Pro plátce DPH platí, že pokud pohledávka není uhrazena déle než 6 měsíců, může být za určitých podmínek opravena výše DPH (tzv. oprava u nedobytných pohledávek).

Je nutné na faktuře uvádět datum splatnosti?

Zákon o DPH datum splatnosti jako povinnou náležitost daňového dokladu neuvádí. Nicméně z hlediska občanského zákoníku a obchodních vztahů se jedná o standardní a velmi doporučený údaj. Bez data splatnosti se uplatní zákonná lhůta 30 dnů.

Mohu vystavit fakturu zpětně?

Ano, zpětné vystavení faktury je možné. Klíčové je, aby datum uskutečnění zdanitelného plnění odpovídalo skutečnosti. Pro plátce DPH platí povinnost vystavit doklad do 15 dnů od DUZP.