Zrušení živnosti: kompletní návod krok za krokem

Rozhodli jste se ukončit podnikání? Ať už přecházíte do zaměstnání, odcházíte do důchodu, nebo jednoduše měníte směr -- zrušení živnosti je proces, který vyžaduje splnění řady administrativních povinností. Pokud některý krok vynecháte, můžete čelit pokutám nebo zbytečným platbám. Tento článek vás provede celým procesem od začátku do konce.

Přerušení vs. zrušení živnosti: jaký je rozdíl

Než se pustíte do rušení živnosti, zvažte, zda je to skutečně to, co chcete. Existují totiž dvě možnosti:

Celkový přehled kroků při zrušení živnosti

Krok 1: Oznámení živnostenskému úřadu

Prvním krokem je oznámení živnostenskému úřadu, že ukončujete podnikatelskou činnost.

Jak oznámit ukončení

• Osobně na kterémkoliv živnostenském úřadě (Centrálním registračním místě)
• Elektronicky přes portál Registru živnostenského podnikání (rzp.gov.cz)
• Poštou doporučeným dopisem
• Prostřednictvím datové schránky

Co potřebujete

• Vyplněný Změnový list (formulář CRM -- Centrální registrační místo)
• Občanský průkaz (při osobním podání)
• Datum, ke kterému chcete živnost ukončit

Výhoda Centrálního registračního místa (CRM)

Na živnostenském úřadě můžete využít službu CRM. Jedním formulářem provedete oznámení:

• Živnostenskému úřadu (ukončení živnosti)
• Finančnímu úřadu (odhlášení z registrace)
• ČSSZ (odhlášení OSVČ)
• Zdravotní pojišťovně (odhlášení OSVČ)

Tím si ušetříte návštěvy na více úřadech.

Krok 2: Povinnosti vůči finančnímu úřadu

Po ukončení živnosti máte vůči finančnímu úřadu několik povinností.

Podání posledního daňového přiznání

Daňové přiznání za rok, ve kterém jste ukončili živnost, podáváte ve standardní lhůtě:

• Do 1. dubna následujícího roku (papírové podání)
• Do 2. května následujícího roku (elektronické podání)
• Do 1. července následujícího roku (pokud vám přiznání zpracovává daňový poradce)

Specifika posledního přiznání

V posledním daňovém přiznání je potřeba zohlednit:

• Příjmy a výdaje do data ukončení podnikání
• Úpravu základu daně -- musíte dodanit pohledávky a zásoby (viz níže)
• Případné uplatnění slev za poměrnou část roku

Co konkrétně dodanit

Odhlášení z registrace k DPH

Pokud jste plátce DPH, musíte:

1. Podat žádost o zrušení registrace plátce DPH
2. Podat poslední přiznání k DPH za zdaňovací období, ve kterém jste ukončili činnost
3. V posledním přiznání provést úpravu odpočtu DPH u majetku, u kterého dosud neuplynula lhůta pro úpravu (5 let u dlouhodobého majetku)

Krok 3: Přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ

Po ukončení živnosti musíte podat přehled o příjmech a výdajích na Českou správu sociálního zabezpečení.

Lhůta pro podání

Přehled musíte podat do jednoho měsíce ode dne, ve kterém jste měli podat daňové přiznání (nebo ve kterém bylo přiznání podáno, je-li to dříve).

Co přehled obsahuje

• Příjmy a výdaje za období podnikání v daném roce
• Výpočet vyměřovacího základu
• Přeplatek nebo nedoplatek na pojistném
• Údaj o ukončení samostatné výdělečné činnosti

Doplatek nebo přeplatek

Na základě přehledu vám ČSSZ (cssz.cz) vyčíslí, zda máte nedoplatek (musíte doplatit) nebo přeplatek (bude vám vrácen).

Krok 4: Přehled pro zdravotní pojišťovnu

Obdobně jako u ČSSZ musíte podat přehled i zdravotní pojišťovně.

Důležitý rozdíl oproti sociálnímu pojištění

Na rozdíl od sociálního pojištění zdravotní pojištění platíte vždy. I po ukončení živnosti musíte být pojištěni. Pokud nepřejdete do zaměstnání, musíte:

• Přihlásit se jako osoba bez zdanitelných příjmů (a platit minimální pojistné)
• Nebo se registrovat na úřadu práce jako uchazeč o zaměstnání (pojistné platí stát)

Lhůta pro podání přehledu

Přehled pro zdravotní pojišťovnu podáváte do jednoho měsíce ode dne podání daňového přiznání.

Krok 5: Uzavření závěrečných operací

Inventarizace majetku

Před ukončením proveďte inventarizaci:

• Soupis veškerého obchodního majetku
• Soupis neuhrazených pohledávek
• Soupis neuhrazených závazků (dluhů)
• Stav pokladny a bankovního účtu

Vypořádání pohledávek a závazků

• Pohledávky -- vymáhejte neuhrazené faktury, případně postoupte nebo odepište
• Závazky -- uhraďte všechny své dluhy vůči dodavatelům
• Zálohy -- vraťte přijaté zálohy za nedodané služby

Zaměstnanci (pokud máte)

Pokud zaměstnáváte pracovníky, musíte:

1. Dát zaměstnancům výpověď nebo se dohodnout na ukončení pracovního poměru
2. Dodržet zákonné výpovědní lhůty
3. Vyplatit odstupné (dle zákoníku práce)
4. Provést závěrečné zúčtování mezd
5. Odhlásit se jako zaměstnavatel u ČSSZ a zdravotní pojišťovny
6. Vydat zaměstnancům potvrzení o zaměstnání (zápočtový list)

Krok 6: Archivace dokumentů

Po ukončení živnosti máte povinnost archivovat dokumenty po zákonem stanovenou dobu.

Časový harmonogram: co kdy udělat

Speciální situace

Zrušení živnosti při dluzích

Pokud máte dluhy, zrušení živnosti vás jich nezbaví. Všechny závazky přetrvávají i po ukončení podnikání. Zvažte:

• Domluvu s věřiteli na splátkovém kalendáři
• Konzultaci s dluhovým poradcem
• V krajním případě oddlužení (osobní bankrot)

Zrušení živnosti v průběhu roku

Pokud rušíte živnost uprostřed roku:

• Zálohy na pojistné platíte do měsíce ukončení (včetně)
• V daňovém přiznání uvádíte příjmy a výdaje za období od 1. 1. do data ukončení
• Slevy na dani uplatňujete za celý rok (dělení na měsíce se u slev na poplatníka neprovádí)

Znovuzahájení podnikání po zrušení

Pokud se po zrušení živnosti rozhodnete opět podnikat:

1. Musíte znovu navštívit živnostenský úřad
2. Zaplatit správní poplatek za ohlášení živnosti (1 000 Kč)
3. Znovu se registrovat u finančního úřadu, ČSSZ a zdravotní pojišťovny

Kolik stojí zrušení živnosti

Samotné zrušení živnosti je zdarma -- živnostenský úřad neúčtuje žádný poplatek za oznámení o ukončení živnosti. Náklady však mohou vzniknout:

• Poplatek za případné ověření dokumentů
• Náklady na daňového poradce (pokud si necháte zpracovat poslední přiznání)
• Nedoplatky na daních a pojistném
• Případné penále za opožděná podání

Jak vám DokladBot pomůže při ukončení živnosti

Ukončení živnosti je administrativně náročný proces s mnoha termíny a povinnostmi. DokladBot vám pomůže:

• Vytvoří checklist všech kroků, které musíte splnit
• Připomene termíny pro podání daňového přiznání, přehledů a dalších dokumentů
• Pomůže s výpočtem dodanění pohledávek a zásob
• Upozorní na povinnosti, na které byste mohli zapomenout
• Zodpoví otázky o procesu ukončení podnikání

I když ukončujete podnikání, administrativa nekončí ze dne na den. Nechte DokladBot, aby vám pomohl celý proces zvládnout bez stresu.

Nechte si poradit od DokladBot na dokladbot.cz

Často kladené otázky (FAQ)

Jak dlouho trvá zrušení živnosti?

Samotné oznámení o ukončení živnosti na živnostenském úřadu je otázkou jedné návštěvy (nebo jednoho elektronického podání). Živnost zanikne ke dni, který uvedete v oznámení. Celý proces včetně podání přiznání a přehledů však trvá několik měsíců.

Musím zrušit živnost osobně na úřadě?

Ne. Oznámení o ukončení živnosti můžete podat elektronicky přes datovou schránku, poštou, nebo přes portál rzp.gov.cz. Osobní návštěva živnostenského úřadu není nutná.

Co se stane s mým IČO po zrušení živnosti?

IČO vám zůstává přiděleno natrvalo. Pokud v budoucnu opět začnete podnikat, budete mít stejné IČO. V registru živnostenského podnikání bude u vašeho IČO uvedeno, že živnost zanikla.

Musím po zrušení živnosti platit zdravotní pojištění?

Ano. Zdravotní pojištění se v České republice platí vždy. Po ukončení podnikání musíte být pojištěni jako zaměstnanec, OBZP (osoba bez zdanitelných příjmů), nebo uchazeč o zaměstnání (pojistné platí stát).

Mohu zrušit živnost se zpětným datem?

Ano, živnost můžete ukončit i zpětně, pokud jste v daném období fakticky nepodnikali. Datum ukončení však musí být reálné a průkazné.

Co dělat s obchodním majetkem po zrušení?

Obchodní majetek můžete prodat, darovat nebo převést do osobního vlastnictví. Při převodu do osobního vlastnictví nemusíte danit, ale pokud jste uplatňovali odpisy, musíte to zohlednit v posledním přiznání. Při prodeji majetku v následujících 5 letech (u nemovitostí 10 let) se příjem z prodeje daní jako ostatní příjem dle § 10 zákona o daních z příjmů.

Musím po zrušení živnosti stále podávat daňové přiznání?

Za rok ukončení živnosti podáváte přiznání. V následujících letech přiznání podáváte pouze pokud máte zdanitelné příjmy (např. ze zaměstnání nad určitou hranici, z pronájmu apod.). Pokud nemáte žádné příjmy, přiznání podávat nemusíte.