Podnikání v důchodu: výhody, povinnosti a daňové úlevy

Odchod do důchodu dnes rozhodně neznamená, že musíte složit ruce do klína. Tisíce českých seniorů aktivně podnikají - ať už proto, že je jejich práce baví, chtějí si finančně polepšit, nebo jednoduše nechtějí přijít o kontakt se svým oborem. A stát jim v tom vychází vstříc: podnikající důchodci mají nárok na výrazné úlevy na pojistném i daních.

V tomto podrobném průvodci se dozvíte vše, co potřebujete vědět o podnikání v důchodu v roce 2026 - od registrace přes výpočet odvodů až po novou slevu 6,5 % na sociálním pojištění, která platí od roku 2025.

Proč podnikat v důchodu: hlavní výhody

Podnikání v důchodu má oproti zaměstnání i oproti úplnému ukončení výdělečné činnosti hned několik zásadních předností.

1. Vedlejší činnost a nižší odvody

Jako poživatel starobního důchodu automaticky spadáte do kategorie vedlejší samostatné výdělečné činnosti. To je naprosto klíčová výhoda, protože vedlejší činnost znamená výrazně nižší odvody na sociálním i zdravotním pojištění. Nemusíte se starat o to, zda máte zaměstnání nebo jiný důvod pro vedlejší činnost - samotné pobírání starobního důchodu je dostatečným důvodem.

2. Žádné omezení výdělku

Na rozdíl od některých sociálních dávek u starobního důchodu neexistuje žádný limit výdělku. Můžete si vydělat libovolnou částku a důchod vám nikdo nekrátí ani nezastaví. Toto je zásadní rozdíl oproti například předčasnému důchodu, kde omezení existují.

3. Nová sleva 6,5 % na sociálním pojištění

Od 1. ledna 2025 mají pracující důchodci nárok na slevu na pojistném na důchodové pojištění ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Tato sleva byla zavedena zákonem č. 417/2024 Sb. a představuje výraznou finanční úsporu.

4. Aktivní životní styl a společenský kontakt

Odborné studie potvrzují, že lidé, kteří zůstávají v důchodu aktivní, mají lepší kognitivní funkce, nižší riziko deprese a celkově vyšší kvalitu života. Podnikání vám dává smysluplnou náplň dne a udržuje vás v kontaktu s okolním světem.

Jak začít podnikat jako důchodce: krok za krokem

Proces zahájení podnikání v důchodu se v zásadě neliší od podnikání kohokoliv jiného, ale je třeba správně nastavit status vedlejší činnosti.

Důležité: oznámení důvodu vedlejší činnosti

Klíčovým krokem je doložení důvodu vedlejší činnosti na OSSZ. Jako důchodce dokládáte rozhodnutí o přiznání starobního důchodu. Pokud tak neučiníte, OSSZ vám může přeřadit činnost na hlavní, což znamená vyšší minimální zálohy.

Sociální pojištění pro podnikajícího důchodce

Sociální pojištění je oblast, kde důchodci získávají největší výhody. Pojďme si je rozebrat podrobně.

Vedlejší činnost a rozhodná částka

Jako OSVČ na vedlejší činnost jste povinným účastníkem důchodového pojištění pouze tehdy, pokud váš daňový základ přesáhne rozhodnou částku.

Sleva 6,5 % na pojistném - novinka od roku 2025

Od 1. ledna 2025 platí zcela nová sleva na pojistném pro pracující důchodce, která se vztahuje i na OSVČ. Tato sleva byla zavedena zákonem č. 417/2024 Sb.

Podmínky pro získání slevy:

• Dosáhli jste důchodového věku
• Máte nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši
• Splňujete podmínku alespoň po jeden celý kalendářní měsíc v kalendářním roce

Jak sleva funguje:

• Standardní sazba pojistného na důchodové pojištění pro OSVČ činí 29,2 % z vyměřovacího základu
• S uplatněním slevy platíte pouze 22,7 % z vyměřovacího základu
• Sleva tak činí 6,5 procentního bodu

Jak slevu uplatnit

OSVČ uplatňuje nárok na slevu na přehledu o příjmech a výdajích za příslušný kalendářní rok. Pokud splňujete podmínky, můžete navíc již v průběhu roku platit snížené zálohy - pro jejich výpočet použijete sazbu 22,7 % místo 29,2 %.

Zdravotní pojištění pro podnikajícího důchodce

U zdravotního pojištění je situace odlišná od sociálního - důchodci zde mají také výhody, ale systém funguje jinak.

Stát platí pojistné za důchodce

Za poživatele starobního důchodu platí zdravotní pojištění stát. To je výchozí stav a podnikání na tom nic nemění. Pokud ale podnikáte, přibývá vám povinnost platit pojistné i z příjmů z podnikání.

Výpočet zdravotního pojistného

Jako OSVČ na vedlejší činnost platíte zdravotní pojistné z reálně dosažených příjmů. Neplatí pro vás minimální vyměřovací základ - to je zásadní výhoda oproti hlavní činnosti.

Zálohy na zdravotní pojištění

V prvním roce podnikání na vedlejší činnost neplatíte zálohy na zdravotní pojištění. Po prvním roce se zálohy vypočítají z vašich skutečných příjmů. Pokud je váš příjem nízký, budou i zálohy nízké - neplatí pro vás žádné minimum.

Daň z příjmů a daňové úlevy pro důchodce

Základní princip zdanění

Příjmy z podnikání zdaníte standardně 15% sazbou daně z příjmů. Máte přitom možnost volby mezi:

• Paušálními výdaji - procento z příjmů (40 %, 60 % nebo 80 % podle typu činnosti)
• Skutečnými výdaji - vedete daňovou evidenci a uplatňujete reálné náklady

Sleva na poplatníka

Každý poplatník má nárok na základní slevu na dani ve výši 30 840 Kč ročně. Tuto slevu si uplatníte v plné výši bez ohledu na to, kolik měsíců jste podnikali.

Kdy nemusíte podávat daňové přiznání

Pokud jsou vaše roční příjmy z podnikání nižší než 50 000 Kč a nemáte jiné příjmy vyžadující podání přiznání, daňové přiznání podávat nemusíte. Nicméně přehled o příjmech a výdajích pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu podat musíte vždy.

Paušální daň - je vhodná pro důchodce?

Paušální daň je zjednodušený režim, kdy platíte jednu měsíční částku zahrnující daň, sociální i zdravotní pojistné. Pro důchodce má ale háček:

• V paušálním režimu nemůžete uplatnit slevu na poplatníka ani novou slevu 6,5 %
• Pokud máte nízké příjmy, klasický režim bude výhodnější
• Paušální daň se vyplatí spíše při vyšších příjmech, kde chcete maximální jednoduchost

Vliv podnikání na výši důchodu

Toto je otázka, kterou si klade každý podnikající důchodce: ovlivní moje podnikání výši mého důchodu?

Přepočet důchodu

Pokud jako starobní důchodce podnikáte a platíte pojistné na důchodové pojištění, máte po 360 dnech výkonu výdělečné činnosti nárok na zvýšení procentní výměry důchodu. Toto zvýšení činí 0,4 % výpočtového základu za každých 360 kalendářních dnů.

Jak požádat o přepočet

O zvýšení důchodu musíte aktivně požádat - neprovádí se automaticky. Žádost podáte na OSSZ po uplynutí 360 dnů výdělečné činnosti zakládající účast na důchodovém pojištění.

Předčasný důchod a podnikání - pozor na omezení

Zcela odlišná situace nastává u předčasného starobního důchodu. Zde platí přísná pravidla:

• Po dobu pobírání předčasného důchodu nesmíte vykonávat výdělečnou činnost zakládající účast na důchodovém pojištění
• Pokud začnete podnikat a přesáhnete rozhodnou částku, výplata předčasného důchodu se zastaví
• Podnikání pod rozhodnou částkou je teoreticky možné, ale nese riziko

Přehled povinností podnikajícího důchodce

Podnikání v důchodu je administrativně jednodušší než podnikání na hlavní činnost, přesto existují povinnosti, které nesmíte opomenout.

Roční povinnosti

1. Podání daňového přiznání - do 1. dubna (resp. 1. května s elektronickým podáním nebo 1. července s daňovým poradcem) za předchozí rok
2. Podání přehledu o příjmech OSSZ - do jednoho měsíce po termínu pro daňové přiznání
3. Podání přehledu o příjmech zdravotní pojišťovně - do jednoho měsíce po termínu pro daňové přiznání
4. Doplatek nebo přeplatek pojistného - vyrovnání po podání přehledů

Průběžné povinnosti

• Platba záloh na sociální a zdravotní pojištění (pokud vám vznikly)
• Evidence příjmů (při paušálních výdajích) nebo daňová evidence (při skutečných výdajích)
• Archivace dokladů minimálně po dobu 3 let od konce zdaňovacího období

Praktické tipy pro podnikání v důchodu

1. Začněte s paušálními výdaji

Pokud teprve začínáte, paušální výdaje jsou nejjednodušší cestou. Nemusíte vést složitou evidenci a administrativa je minimální. Až se vaše podnikání rozjede a budete mít přehled o skutečných nákladech, můžete přejít na skutečné výdaje.

2. Zvažte datovou schránku

Od roku 2023 mají všechny OSVČ povinnost komunikovat s finanční správou elektronicky. Datová schránka vám usnadní podávání přiznání a přehledů a je zdarma.

3. Hlídejte si rozhodnou částku

Pokud vaše příjmy kolísají kolem rozhodné částky (117 521 Kč v roce 2026), pečlivě sledujte, zda ji překročíte. Překročení znamená povinnost platit sociální pojistné z celého základu.

4. Využijte slevu 6,5 % od začátku

Pokud splňujete podmínky pro slevu na pojistném, informujte OSSZ a upravte si zálohy na pojistné již v průběhu roku. Nemusíte čekat až na roční přehled.

5. Neignorujte zdravotní pojištění

I když za vás jako důchodce platí pojistné stát, z příjmů z podnikání musíte platit zdravotní pojistné navíc. Toto se netýká sociálního pojištění pod rozhodnou částkou, ale zdravotní pojistné se platí vždy.

Často kladené otázky

Mohu podnikat a pobírat důchod současně?

Ano, pokud pobíráte řádný starobní důchod (nikoliv předčasný), můžete podnikat bez omezení výše příjmu. Důchod vám nebude krácen.

Musím platit sociální pojištění, i když jsem důchodce?

Pouze pokud váš daňový základ přesáhne rozhodnou částku (117 521 Kč v roce 2026). Pod touto hranicí sociální pojistné neplatíte.

Jak získám slevu 6,5 % na pojistném?

Slevu uplatníte na přehledu o příjmech a výdajích za příslušný rok. V průběhu roku můžete platit snížené zálohy (sazba 22,7 % místo 29,2 %). Podmínkou je, že máte nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši.

Ovlivní podnikání výši mého důchodu?

Pokud platíte pojistné na důchodové pojištění po dobu alespoň 360 dnů, můžete požádat o zvýšení procentní výměry důchodu o 0,4 % výpočtového základu.

Vyplatí se mi paušální daň?

Ve většině případů se důchodcům paušální daň nevyplatí, protože nemohou uplatnit slevu na poplatníka ani slevu 6,5 %. Klasický režim s paušálními výdaji je zpravidla výhodnější.

Mohu podnikat na předčasný důchod?

Pouze pokud váš daňový základ nepřesáhne rozhodnou částku. Překročení znamená povinnou účast na důchodovém pojištění a zastavení výplaty předčasného důchodu.

Shrnutí: podnikání v důchodu se vyplatí

Podnikání v důchodu nabízí řadu výhod - od nižších odvodů přes novou slevu na pojistném až po možnost přepočtu důchodu. Klíčové je správně nastavit status vedlejší činnosti a dodržovat své povinnosti vůči státním institucím.