Jak si legálně snížit daně: 10 tipů pro OSVČ v roce 2026

Daňová optimalizace není podvod -- je to chytré využívání možností, které vám zákon dává. Mnoho OSVČ platí na daních více, než by museli, protože nevyužívají všechny dostupné slevy, odpočty a strategické postupy. V tomto článku projdeme 10 konkrétních a zcela legálních způsobů, jak si snížit daňovou povinnost.

Všechny informace vycházejí z platné legislativy pro rok 2026. Pro aktuální sazby a limity doporučujeme ověření na oficiálních stránkách Finanční správy ČR.

Tip 1: Zvolte správnou metodu uplatňování výdajů

Toto je nejzásadnější rozhodnutí, které ovlivní výši vaší daně. Máte dvě možnosti:

Skutečné výdaje

Uplatňujete přesně ty výdaje, které jste skutečně vynaložili na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Musíte mít ke každému výdaji doklad.

Paušální výdaje (výdaje procentem z příjmů)

Místo dokladování skutečných výdajů uplatníte stanovené procento z příjmů:

80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z řemeslných živností
60 % z příjmů z ostatních živností
40 % z příjmů z jiného podnikání (např. lékaři, advokáti, daňoví poradci) -- max. 800 000 Kč
30 % z příjmů z nájmu -- max. 600 000 Kč

🧮

Skutečné vs. paušální výdaje -- příklad

OSVČ s příjmy 1 500 000 Kč z volné živnosti:

Varianta A -- Paušální výdaje (60 %):

Příjmy: 1 500 000 Kč
Výdaje 60 %: 900 000 Kč
Základ daně: 600 000 Kč
Daň 15 %: 90 000 Kč

Varianta B -- Skutečné výdaje 400 000 Kč:

Příjmy: 1 500 000 Kč
Výdaje: 400 000 Kč
Základ daně: 1 100 000 Kč
Daň 15 %: 165 000 Kč

Úspora při paušálních výdajích: 75 000 Kč

Ale pozor -- pokud máte skutečné výdaje 1 000 000 Kč, vyplatí se skutečné výdaje!

💡

Kdy se vyplatí paušální výdaje

Paušální výdaje se vyplatí, pokud vaše skutečné výdaje jsou nižší než stanovené procento z příjmů. Typicky u služeb s nízkou materiálovou náročností -- programátoři, konzultanti, lektoři, překladatelé, marketéři. Naopak u obchodní činnosti nebo výroby se často vyplatí skutečné výdaje.

Paušální daň -- speciální režim

Od roku 2021 existuje institut paušální daně, kdy OSVČ platí jednu měsíční zálohu zahrnující daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Pro rok 2026 se limity a částky mění -- ověřte aktuální podmínky na financnisprava.gov.cz.

Podmínky pro paušální daň:

Příjmy do stanoveného limitu (v roce 2026 jsou definována tři pásma)
Nejste plátce DPH
Nemáte příjmy ze zaměstnání (kromě DPP do limitu)
Nejste společník veřejné obchodní společnosti

Tip 2: Uplatněte všechny slevy na dani

Slevy na dani se odečítají přímo od vypočtené daně, nikoliv od základu daně. To znamená, že sleva 30 840 Kč sníží vaši daň přesně o 30 840 Kč.

Základní sleva na poplatníka

Každý poplatník má nárok na základní slevu na dani. Pro rok 2026 činí 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tuto slevu uplatňuje každý automaticky.

Sleva na manžela/manželku

Pokud váš manžel/manželka má vlastní příjmy nepřesahující 68 000 Kč za rok, můžete uplatnit slevu 24 840 Kč. Pokud je navíc držitelem/držitelkou průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje na 49 680 Kč.

Do příjmů manžela/manželky se nezapočítávají:

Dávky státní sociální podpory
Rodičovský příspěvek
Příspěvek na bydlení
Dávky pěstounské péče

ℹ️

Tip k slevě na manžela/manželku

Tato sleva je výhodná zejména v prvních letech po narození dítěte, kdy je jeden z partnerů na rodičovské dovolené. Pokud vaše manželka/manžel nemá příjem nad 68 000 Kč ročně (rodičovský příspěvek se nepočítá), ušetříte na dani 24 840 Kč.

Sleva na invaliditu

Invalidita 1. nebo 2. stupně: 2 520 Kč
Invalidita 3. stupně: 5 040 Kč
Držitel průkazu ZTP/P: 16 140 Kč

Sleva na studenta

Pokud se soustavně připravujete na budoucí povolání studiem (do 26 let, u doktorského studia do 28 let): 4 020 Kč.

Sleva za umístění dítěte (školkovné)

Za každé vyživované dítě můžete uplatnit slevu ve výši prokazatelně vynaložených výdajů za umístění dítěte v předškolním zařízení, maximálně do výše minimální mzdy za daný rok.

Tip 3: Maximalizujte daňové zvýhodnění na děti

Daňové zvýhodnění na vyživované děti je jedním z nejvýznamnějších nástrojů daňové optimalizace. Zvýhodnění funguje jako sleva na dani a může vést i k daňovému bonusu -- tedy situaci, kdy vám stát vyplatí peníze.

Roční výše daňového zvýhodnění:

1. dítě: 15 204 Kč
2. dítě: 22 320 Kč
3. a další dítě: 27 840 Kč

Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, zvýhodnění se zdvojnásobuje.

🧮

Daňové zvýhodnění na děti -- příklad

OSVČ se dvěma dětmi:

Vypočtená daň po základní slevě: 45 000 Kč

Zvýhodnění na 1. dítě: -15 204 Kč Zvýhodnění na 2. dítě: -22 320 Kč Celkové zvýhodnění: -37 524 Kč

Daň po zvýhodnění: 45 000 - 37 524 = 7 476 Kč

Pokud by daň po základní slevě byla jen 30 000 Kč: 30 000 - 37 524 = -7 524 Kč (daňový bonus -- stát vám vyplatí 7 524 Kč)

⚠️

Pozor

Daňové zvýhodnění na děti může uplatnit pouze jeden z rodičů. Pokud oba podnikáte, spočítejte si, u koho je zvýhodnění výhodnější (obvykle u toho s vyšší daní, aby se zvýhodnění plně uplatnilo).

Tip 4: Využijte odpočet na penzijní spoření

Příspěvky na penzijní spoření (doplňkové penzijní spoření nebo transformovaný fond) si můžete odečíst od základu daně. Odečíst lze částku, která přesahuje 1 000 Kč měsíčně (12 000 Kč ročně), maximálně do výše 24 000 Kč ročně.

Optimální strategie:

Pokud chcete maximálně využít odpočet, platíte měsíčně 3 000 Kč na penzijní spoření:

Roční platba: 36 000 Kč
Odečitatelná část: 36 000 - 12 000 = 24 000 Kč (maximum)
Úspora na dani při sazbě 15 %: 3 600 Kč
Úspora na dani při sazbě 23 %: 5 520 Kč

Navíc pokud zaměstnavatelský vztah umožňuje příspěvek zaměstnavatele, jedná se o další benefit. Jako OSVČ ale spoříte sami.

Tip 5: Odpočet na životní pojištění

Podobně jako u penzijního spoření si můžete odečíst zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění, maximálně 24 000 Kč ročně.

Podmínky:

Smlouva nesmí umožňovat mimořádné výběry
Pojistná doba musí být minimálně do 60 let věku
Minimální pojistná doba 60 měsíců

Úspora: Při maximálním odpočtu 24 000 Kč a sazbě 15 % ušetříte 3 600 Kč na dani.

✅

Kombinace penzijka + životko

Pokud využijete oba odpočty na maximum, snížíte si základ daně o 48 000 Kč ročně. Při sazbě 15 % to znamená úsporu 7 200 Kč, při sazbě 23 % dokonce 11 040 Kč. A navíc si spoříte na důchod a máte pojistnou ochranu.

Tip 6: Správně odepisujte majetek

Pokud jste pořídili majetek pro podnikání (počítač, auto, stroje, nábytek), nemůžete si celou částku uplatnit jako výdaj najednou (s výjimkou drobného majetku). Musíte ho odepisovat.

Drobný hmotný majetek

Majetek s pořizovací cenou do 80 000 Kč (a dobou použitelnosti delší než 1 rok) můžete zahrnout do výdajů jednorázově v roce pořízení, nebo ho odepisovat podle svého rozhodnutí.

Hmotný majetek nad 80 000 Kč

Majetek nad 80 000 Kč musíte odepisovat podle odpisových skupin:

| Odpisová skupina | Doba odepisování | Příklady | |---|---|---| | 1 | 3 roky | Počítače, mobily, kancelářská technika | | 2 | 5 let | Osobní automobily, nábytek | | 3 | 10 let | Kovové konstrukce, turbíny | | 4 | 20 let | Budovy ze dřeva a plastů | | 5 | 30 let | Budovy, silnice | | 6 | 50 let | Administrativní budovy, hotely |

Rovnoměrné vs. zrychlené odpisy

Máte na výběr:

Rovnoměrné odpisy: Každý rok přibližně stejná částka (v prvním roce nižší)
Zrychlené odpisy: V prvních letech vyšší odpisy, postupně klesají

🧮

Zrychlené vs. rovnoměrné odpisy -- auto za 500 000 Kč

Osobní automobil, 2. odpisová skupina, 5 let:

Rovnoměrné odpisy:

1. rok: 55 000 Kč (11 %)
2.-5. rok: 111 250 Kč ročně (22,25 %)

Zrychlené odpisy:

1. rok: 100 000 Kč
1. rok: 160 000 Kč
1. rok: 120 000 Kč
1. rok: 80 000 Kč
1. rok: 40 000 Kč

Zrychlené odpisy vám v prvních dvou letech dají do nákladů 260 000 Kč, zatímco rovnoměrné jen 166 250 Kč. Pokud potřebujete snížit základ daně hned, volte zrychlené.

Tip 7: Uplatněte paušál na dopravu

Pokud používáte osobní automobil pro podnikání, máte dvě možnosti:

Skutečné výdaje na dopravu

Uplatňujete všechny skutečné náklady: pohonné hmoty, pojištění, opravy, parkování, dálniční známku. Musíte vést knihu jízd.

Paušální výdaj na dopravu

Místo knihy jízd a dokladování skutečných výdajů na PHM uplatníte paušál 5 000 Kč měsíčně (60 000 Kč ročně) za každý automobil používaný pro podnikání (max. 3 vozidla).

Podmínky:

Auto nesmíte přenechat k užívání jiné osobě (ani zaměstnanci)
Pokud auto používáte i soukromě, paušál je 4 000 Kč měsíčně (80 % z 5 000 Kč) a zároveň krátíte i ostatní výdaje na auto o 20 %

💡

Kdy se vyplatí paušál na dopravu

Paušál 5 000 Kč měsíčně se vyplatí, pokud vaše skutečné měsíční výdaje na PHM nedosahují této částky. Typicky u podnikatelů, kteří jezdí méně než cca 1 500-2 000 km měsíčně. Navíc ušetříte čas -- nemusíte vést knihu jízd ani sbírat účtenky za benzín.

Tip 8: Odpočet výdajů na domácí kancelář

Pokud podnikáte z domova (home office), můžete si uplatnit poměrnou část nákladů na bydlení jako výdaj na podnikání.

Co můžete uplatnit

Nájem (poměrná část)
Energie (elektřina, plyn, voda)
Internet
Pojištění nemovitosti (poměrná část)

Jak stanovit poměr

Poměr se typicky stanoví podle podílu plochy používané pro podnikání na celkové ploše bytu/domu.

Příklad: Byt 80 m², pracovna 16 m² = poměr 20 %.

Měsíční nájem: 15 000 Kč × 20 % = 3 000 Kč do výdajů
Energie: 3 000 Kč × 20 % = 600 Kč do výdajů
Internet: 600 Kč × 100 % (pokud slouží výhradně k podnikání) nebo poměrně
Roční úspora v nákladech: cca 43 200 Kč
Úspora na dani (15 %): 6 480 Kč

⚠️

Důležité

Musíte být schopni prokázat, že prostor skutečně používáte pro podnikání. Ideálně mějte oddělenou místnost jako pracovnu. Poměr musí odpovídat skutečnosti -- finanční úřad může požadovat prokázání.

Tip 9: Odpočet na vzdělávání a rozvoj

Výdaje na vzdělávání související s vaším podnikáním jsou daňově uznatelným nákladem. Patří sem:

Odborné kurzy a školení
Konference a semináře
Odborná literatura a předplatné
Software pro vzdělávání
Jazykové kurzy (pokud souvisejí s podnikáním)
Cestovné na vzdělávací akce

Podmínky uznatelnosti

Klíčovou podmínkou je přímá souvislost s vaší podnikatelskou činností. Kurz vaření pro IT konzultanta pravděpodobně nebude uznán, ale kurz projektového řízení ano.

Příklady uznatelných vzdělávacích výdajů:

Programátor: kurzy nových technologií, konference, odborné knihy
Řemeslník: certifikační kurzy, bezpečnostní školení
Marketér: kurzy digitálního marketingu, konference
Účetní: aktualizační školení, odborné publikace

Tip 10: Dary na dobročinné účely

Dary (bezúplatná plnění) na zákonem vymezené účely si můžete odečíst od základu daně.

Podmínky

Minimální výše daru: 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně (stačí splnit jedno)
Maximální odpočet: 15 % ze základu daně
Příjemce musí být zákonem definovaná organizace (obce, kraje, organizační složky státu, právnické osoby se sídlem v ČR na zákonem vymezené účely)

Dárcovství krve

Za každý odběr krve si můžete odečíst 3 000 Kč od základu daně. Za odběr krevní plazmy také 3 000 Kč za každý odběr. Za odběr krvetvorných buněk 20 000 Kč.

🧮

Příklad úspory -- kombinace darů

OSVČ se základem daně 600 000 Kč:

4× darování krve: 4 × 3 000 = 12 000 Kč
Dar neziskové organizaci: 5 000 Kč
Celkový odpočet: 17 000 Kč
Úspora na dani (15 %): 2 550 Kč

Navíc děláte něco dobrého pro společnost.

Souhrnný přehled úspor

Pojďme si shrnout, kolik můžete reálně ušetřit, pokud využijete všechny dostupné nástroje:

📊Přehled ročních úspor na dani

⚠️

Upozornění

Výše uvedená tabulka ukazuje maximální teoretické úspory při kombinaci všech nástrojů. Skutečná úspora závisí na vaší konkrétní situaci -- výši příjmů, rodinné situaci, typu podnikání atd. Pro přesný výpočet doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.

Jak mít výdaje pod kontrolou s DokladBotem

Abyste mohli využít všechny zmíněné odpočty a výdaje, potřebujete mít přehlednou evidenci. DokladBot vám pomůže evidovat výdaje průběžně, přes WhatsApp, bez stresu na konci roku. Vyfotíte účtenku, pošlete ji a DokladBot ji automaticky zpracuje a zařadí. Na konci roku máte kompletní přehled výdajů připravený pro daňové přiznání.

Začněte evidovat výdaje chytře s DokladBotem -- ať na konci roku víte přesně, kolik jste ušetřili.

Často kladené otázky (FAQ)

Mohu kombinovat paušální výdaje a skutečné odpisy majetku?

Ne. Pokud zvolíte paušální výdaje, nemůžete současně uplatňovat odpisy, paušál na dopravu ani výdaje na home office. Paušální výdaje zahrnují veškeré výdaje. Slevy na dani a nezdanitelné části (penzijko, životko, dary) ale uplatňovat můžete.

Vyplatí se přejít z paušálních na skutečné výdaje kvůli odpisům?

Záleží na výši odpisů a skutečných výdajů v porovnání s paušálem. Pokud máte majetek s vysokými odpisy a další výdaje, může se přechod na skutečné výdaje vyplatit. Spočítejte si obě varianty.

Mohu změnit metodu výdajů každý rok?

Ano, metodu můžete měnit každý rok. Ale pozor -- při přechodu z paušálních na skutečné výdaje (a naopak) musíte upravit základ daně za předchozí rok o pohledávky a závazky.

Kdo může uplatnit daňový bonus na děti?

Daňový bonus (vyplacení zvýhodnění nad rámec daně) může uplatnit poplatník, jehož příjmy dosáhly alespoň šestinásobku minimální mzdy. Pro OSVČ se počítá příjem z podnikání, ne zisk.

Lze uplatnit paušál na dopravu na motocykl?

Ano, paušální výdaj na dopravu lze uplatnit na jakékoliv silniční motorové vozidlo -- osobní automobil, motocykl i dodávku.

Můžu si odečíst výdaje na pracovní oblečení?

Pouze pokud se jedná o specifické pracovní oblečení (ochranné pomůcky, uniformy, speciální obuv). Běžné oblečení, i když ho nosíte do práce, není daňově uznatelným výdajem.

Jak prokážu výdaje na home office?

Potřebujete doklady o platbě nájmu/energií a dokument stanovující poměr podnikatelského využití (např. zápis o vymezení prostoru pro podnikání s uvedením výměry). Některé úřady akceptují čestné prohlášení, jiné mohou požadovat nájemní smlouvu nebo výpis z katastru.

Je darování krve opravdu daňově výhodné?

Ano. Za každý odběr krve si odečtete 3 000 Kč od základu daně. Při 4 odběrech ročně to je 12 000 Kč odpočtu, což při sazbě 15 % znamená úsporu 1 800 Kč na dani. Plus děláte dobrý skutek.