Daňové přiznání OSVČ 2026: kompletní návod krok za krokem

Každý, kdo v roce 2025 podnikal jako OSVČ, musí podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Nezáleží na tom, jestli jste vydělali milion nebo skončili ve ztrátě - povinnost podat přiznání platí prakticky pro všechny živnostníky. Tento průvodce vám pomůže celým procesem: od shromáždění podkladů přes správný výpočet daně až po elektronické odeslání na finanční úřad. Všechny údaje vycházejí z aktuálně platné legislativy a odkazujeme přímo na oficiální formuláře Finanční správy ČR.

Důležité termíny pro podání daňového přiznání v roce 2026

Termín, do kterého musíte daňové přiznání podat, závisí na zvoleném způsobu podání. Současně je to i termín, do kterého musíte případný nedoplatek na dani uhradit.

| Způsob podání | Termín podání i splatnosti | Poznámka | |---------------|---------------------------|----------| | Papírově | 1. dubna 2026 | Pouze pokud nemáte zpřístupněnou datovou schránku | | Elektronicky (datová schránka / portál MOJE daně) | 4. května 2026 | 2. května 2026 připadá na sobotu, termín se posouvá na pondělí | | Prostřednictvím daňového poradce | 1. července 2026 | Plná moc pro daňového poradce musí být doručena finančnímu úřadu před uplynutím řádného termínu |

Termíny pro přehledy ČSSZ a zdravotní pojišťovny

Po podání daňového přiznání máte ještě povinnost podat přehledy o příjmech a výdajích pro Českou správu sociálního zabezpečení a vaši zdravotní pojišťovnu. Termín závisí na tom, kdy jste podali daňové přiznání:

| Situace | Přehled pro ČSSZ | Přehled pro zdravotní pojišťovnu | |---------|-------------|------------| | Přiznání podáno do 1. dubna 2026 | 4. května 2026 | 4. května 2026 | | Přiznání podáno elektronicky do 4. května 2026 | 4. června 2026 | 4. června 2026 | | Přiznání podáno prostřednictvím daňového poradce | 3. srpna 2026 | 3. srpna 2026 |

Přehled pro ČSSZ můžete podat elektronicky na ePortálu ČSSZ. Přehled pro zdravotní pojišťovnu podáváte podle své pojišťovny - např. VZP nebo OZP.

Novinka 2026: Od letošního roku musí všechny OSVČ podávat přehledy pro zdravotní pojišťovnu výhradně elektronicky - a to i v případě, že nemají datovou schránku.

Jaké formuláře budete potřebovat

Než se pustíte do vyplňování, připravte si správné formuláře. Všechny jsou dostupné v elektronické podobě na portálu MOJE daně v sekci EPO (Elektronická podání), případně ke stažení v PDF na stránkách Finanční správy.

| Formulář | Číslo tiskopisu | Kdy ho vyplníte | Ke stažení | |----------|----------------|-----------------|------------| | Přiznání k dani z příjmů FO (hlavní formulář) | 25 5405 | Vždy - je to základní formulář | PDF formulář | | Příloha č. 1 - příjmy z podnikání | 25 5405/P1 | Prakticky každá OSVČ - výpočet dílčího základu daně dle § 7 ZDP | PDF příloha | | Příloha č. 2 - příjmy ze zaměstnání | 25 5405/P2 | Pokud máte kromě podnikání i příjmy ze zaměstnání (§ 6 ZDP) | - | | Příloha č. 3 - zahraniční příjmy | 25 5405/P3 | Pokud máte příjmy ze zdrojů v zahraničí (§ 38f ZDP) | - |

Jak se počítá daň z příjmů OSVČ - krok za krokem

Výpočet daně z příjmů má několik navazujících kroků. Projdeme si je postupně, abyste přesně věděli, jak se k výsledné částce dopracujete.

Krok 1: Určete základ daně

Základ daně = příjmy z podnikání − výdaje

Výdaje můžete uplatnit dvěma způsoby - buď jako procentuální paušál z příjmů, nebo ve skutečné výši podle vaší daňové evidence.

A) Paušální výdaje - uplatníte procentuální podíl z příjmů bez nutnosti dokládat jednotlivé výdajové doklady:

| Typ podnikatelské činnosti | Procento z příjmů | Maximální roční částka | |---------------------------|-------------------|----------------------| | Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství | 80 % | 1 600 000 Kč | | Živnostenské podnikání (volné, vázané, koncesované živnosti) | 60 % | 1 200 000 Kč | | Jiná samostatná činnost bez živnostenského oprávnění (autoři, lékaři, právníci, znalci) | 40 % | 800 000 Kč | | Příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku | 30 % | 600 000 Kč |

B) Skutečné výdaje - uplatníte pouze ty výdaje, které máte doložené v daňové evidenci (kniha příjmů a výdajů, bankovní výpisy, doklady). Tento způsob se vyplatí, pokud máte vysoké provozní náklady - nájmy, materiál, zaměstnance.

Krok 2: Odečtěte nezdanitelné části základu daně

Ještě před výpočtem samotné daně můžete od základu daně odečíst tzv. nezdanitelné části. Tím si snížíte částku, ze které se daň počítá:

| Položka | Maximální roční odpočet | Podmínky | |---------|------------------------|----------| | Úroky z hypotéky nebo úvěru na bydlení | 150 000 Kč (bydlení pořízené po 1. 1. 2021) / 300 000 Kč (před 1. 1. 2021) | Musíte mít potvrzení od banky o zaplacených úrocích | | Penzijní spoření (doplňkové penzijní spoření, penzijní připojištění) | 48 000 Kč | Odpočet se počítá z příspěvků přesahujících 1 700 Kč měsíčně | | Životní pojištění | 48 000 Kč | Smlouva musí splňovat zákonné podmínky (min. doba 60 měsíců, výplata nejdříve v 60 letech) | | Pojištění dlouhodobé péče | 14 400 Kč | Nový odpočet zavedený od roku 2024 | | Dary na veřejně prospěšné účely | Min. 1 000 Kč nebo 2 % základu daně; max. 30 % základu daně | Musíte mít potvrzení od příjemce daru | | Darování krve | 3 000 Kč za jeden odběr | Potvrzení od transfuzní stanice | | Darování kostní dřeně / kmenových buněk | 20 000 Kč za odběr | Potvrzení od zdravotnického zařízení | | Odborové příspěvky | 3 000 Kč ročně | Potvrzení od odborové organizace |

Krok 3: Vypočítejte daň

Ze sníženého základu daně (po odečtení nezdanitelných částí) vypočítáte daň podle sazeb platných pro rok 2025:

| Pásmo | Sazba daně | Rozsah základu daně | |-------|-----------|-------------------| | 1. pásmo | 15 % | Do 1 676 052 Kč (36násobek průměrné mzdy 46 557 Kč) | | 2. pásmo | 23 % | Z části základu daně přesahující 1 676 052 Kč |

Zdanění je progresivní - sazba 23 % se uplatňuje pouze na částku, která přesahuje hranici prvního pásma. Pokud má tedy OSVČ základ daně 2 000 000 Kč, sazba 15 % se uplatní na prvních 1 676 052 Kč a sazba 23 % pouze na zbývajících 323 948 Kč.

Krok 4: Uplatněte slevy na dani

Slevy na dani se odečítají přímo od vypočtené daně (nikoliv od základu daně). To je zásadní rozdíl oproti nezdanitelným částem z předchozího kroku. Základní sleva na poplatníka se uplatní automaticky:

| Sleva na dani | Roční částka | Podmínky | |--------------|-------------|----------| | Sleva na poplatníka (základní) | 30 840 Kč | Automaticky, pro každého poplatníka | | Sleva na manžela/manželku | 24 840 Kč | Příjem manžela/manželky do 68 000 Kč ročně a současně péče o dítě do 3 let | | Sleva na manžela/manželku s průkazem ZTP/P | 49 680 Kč | Dvojnásobek základní slevy | | Invalidita I. a II. stupně | 2 520 Kč | Potvrzení o přiznání invalidního důchodu | | Invalidita III. stupně | 5 040 Kč | Potvrzení o přiznání invalidního důchodu | | Držitel průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | Kopie průkazu ZTP/P |

Pozor - zrušené slevy: Od roku 2024 (konsolidační balíček) byla zrušena sleva na studenta (dříve 4 020 Kč) a sleva za školkovné (dříve až 17 300 Kč). Tyto slevy již nelze uplatnit.

Krok 5: Uplatněte daňové zvýhodnění na děti

Daňové zvýhodnění na vyživované děti je pro rodiny s dětmi nejdůležitější položkou. Výše zvýhodnění závisí na pořadí dítěte:

| Vyživované dítě | Roční zvýhodnění | Měsíční zvýhodnění | |----------------|-----------------|-------------------| | 1. dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč | | 2. dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč | | 3. a každé další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |

U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zvýhodnění zdvojnásobuje.

Daňový bonus: Pokud je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň (po uplatnění slev), vzniká vám daňový bonus - stát vám rozdíl vyplatí na účet. Podmínkou pro vznik nároku na daňový bonus je roční příjem alespoň 124 800 Kč (šestinásobek minimální měsíční mzdy 20 800 Kč).

Důležité omezení: Pokud uplatňujete paušální výdaje, nemůžete současně uplatnit daňové zvýhodnění na děti formou daňového bonusu. Zvýhodnění můžete uplatnit pouze do výše vypočtené daně, nebo ho může uplatnit druhý z rodičů.

Praktický postup podání daňového přiznání

Co si připravit před vyplňováním

Abyste mohli přiznání vyplnit hladce a bez přerušování, nachystejte si předem tyto dokumenty:

• Výpis z bankovního účtu za celý rok 2025 (příjmy a výdaje z podnikání)
• Přehled faktur - vystavených (příjmy) i přijatých (výdaje)
• Potvrzení o zaplacených zálohách na sociální pojištění od ČSSZ a na zdravotní pojištění od vaší pojišťovny
• Potvrzení od banky o zaplacených úrocích z hypotéky (pokud uplatňujete odpočet)
• Potvrzení o penzijním spoření od penzijní společnosti
• Potvrzení o životním pojištění od pojišťovny
• Potvrzení o darech od příjemců darů (pokud uplatňujete odpočet)
• Rodné listy dětí (pokud uplatňujete daňové zvýhodnění) a potvrzení o studiu u dětí nad 18 let

Sociální a zdravotní pojištění OSVČ - kolik zaplatíte

Kromě daně z příjmů odvádíte jako OSVČ také pojistné na sociální zabezpečení (důchodové pojištění) a veřejné zdravotní pojištění. Pojistné se počítá z vyměřovacího základu, který vychází z vašeho základu daně.

Jak se pojistné počítá

• Vyměřovací základ sociálního pojištění: 55 % ze základu daně dle § 7 ZDP
• Vyměřovací základ zdravotního pojištění: 50 % ze základu daně dle § 7 ZDP
• Sazba sociálního pojištění: 29,2 % z vyměřovacího základu
• Sazba zdravotního pojištění: 13,5 % z vyměřovacího základu
• Maximální vyměřovací základ (sociální pojištění): 2 234 736 Kč (48násobek průměrné mzdy); zdravotní pojištění maximum nemá

Rozhodná částka pro vedlejší činnost: Pokud jste v roce 2025 podnikali jako OSVČ s vedlejší činností, sociální pojištění platíte pouze v případě, že váš roční zisk (základ daně) přesáhl 111 736 Kč. Pod touto hranicí nemusíte platit sociální pojistné vůbec.

Paušální daň - jednodušší alternativa pro menší OSVČ

Pokud nechcete řešit daňové přiznání ani přehledy, můžete využít režim paušální daně. Jednou měsíční platbou pokryjete daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Nemusíte podávat daňové přiznání, přehledy pro ČSSZ ani pro zdravotní pojišťovnu.

Podrobné informace najdete na stránkách Finanční správy - paušální daň.

Měsíční platby podle pásem (rok 2025)

| Pásmo | Měsíční platba | Roční platba celkem | Limit ročních příjmů | |-------|---------------|--------------------|--------------------| | 1. pásmo | 8 716 Kč | 104 592 Kč | Do 1 000 000 Kč | | 2. pásmo | 16 745 Kč | 200 940 Kč | Do 1 500 000 Kč (nebo 2 000 000 Kč při min. 75 % příjmů z činnosti s paušálem 60 % a více) | | 3. pásmo | 27 139 Kč | 325 668 Kč | Do 2 000 000 Kč |

Podmínky pro vstup do paušálního režimu

• Nejste plátce DPH (ani jste se jím nestali v průběhu roku)
• Roční příjmy z podnikání nepřesáhly 2 000 000 Kč
• Nemáte příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání), s výjimkou příjmů zdaněných srážkovou daní
• Nejste v insolvenčním řízení
• Nejste společník veřejné obchodní společnosti ani komplementář komanditní společnosti

10 nejčastějších chyb v daňovém přiznání OSVČ

Tyto chyby vidíme u OSVČ nejčastěji. Vyvarujte se jich a ušetříte si problémy s finančním úřadem:

1. Špatně zvolený paušální výdaj - Použijete 80% paušál místo správných 60 % pro svou živnost. Finanční úřad při kontrole doměří daň a penále.
2. Chybějící Příloha č. 1 - Přiznání bez přílohy pro příjmy z podnikání je neúplné a finanční úřad vás vyzve k doplnění.
3. Neuplatněné slevy a odpočty - Zapomenete na slevu na poplatníka, odpočet hypotéky nebo penzijního spoření. Zbytečně platíte více.
4. Podání papírově místo elektronicky - Máte datovou schránku, ale podáte na papíře. Automatická pokuta 1 000 Kč.
5. Nezapočítané zálohy na dani - Nezapíšete do přiznání zálohy, které jste už v průběhu roku zaplatili. Výsledkem je mylný nedoplatek.
6. Chybný vyměřovací základ pojistného - Chyba v daňovém přiznání se automaticky přenáší do přehledů pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
7. Opomenutí vedlejších příjmů - Nezahrnete příjmy z pronájmu, z jednorázových zakázek nebo z autorských honorářů.
8. Pozdní podání bez omluvy - Po uplynutí 5 pracovních dnů grace period vám běží pokuta 0,05 % denně z vypočtené daně.
9. Špatný bankovní účet pro přeplatek - Uvedete nesprávné číslo účtu a přeplatek se vám nevrátí.
10. Záměna nezdanitelných částí a slev na dani - Nezdanitelné části (hypotéka, penze) se odečítají od základu daně, slevy (poplatník, děti) od vypočtené daně.

Sankce za pozdní podání a pozdní platbu

Pokud přiznání podáte nebo daň zaplatíte po termínu, vystavujete se sankcím. Dobrou zprávou je, že existuje pětidenní "grace period" bez pokuty:

| Situace | Sankce | |---------|--------| | Podání do 5 pracovních dnů po termínu | Žádná pokuta - bezsakční lhůta | | Podání do 30 dnů po termínu (a nejde o opakování) | 0,025 % z daně za každý den prodlení (poloviční sazba) | | Podání po 30 dnech | 0,05 % z daně za každý den prodlení | | Maximální pokuta | 5 % stanovené daně, nejvýše 300 000 Kč | | Pokuta nižší než 1 000 Kč | Nepředepisuje se | | Úrok z prodlení za pozdní platbu daně | Repo sazba ČNB + 8 p. b. (aktuálně cca 11,75 % p. a.), počítá se od 4. dne po splatnosti |

Jak vám DokladBot usnadní přípravu daňového přiznání

Nejtěžší část daňového přiznání není samotné vyplnění formuláře - je to celoroční evidence příjmů a výdajů. Právě s tím vám pomůže DokladBot, AI účetní asistent přímo ve WhatsAppu:

• Průběžná evidence dokladů - Vyfotíte účtenku nebo fakturu, pošlete ji do WhatsAppu a DokladBot ji automaticky rozpozná a zaeviduje. Za 5 sekund máte doklad v systému.
• Přehled kdykoli potřebujete - Jednou zprávou se zeptáte "Kolik jsem letos vydělal?" a DokladBot vám okamžitě odpoví s přesným součtem příjmů a výdajů.
• Export podkladů pro přiznání - Na konci roku si stáhnete kompletní přehled příjmů a výdajů připravený pro vyplnění daňového přiznání.
• Připomínky termínů - DokladBot vám včas připomene blížící se termíny pro podání přiznání, přehledů i splatnost záloh.
• Monitoring obratu pro DPH - Sleduje váš obrat a upozorní vás, pokud se blížíte k limitu 2 000 000 Kč pro povinnou registraci k DPH.

Často kladené otázky (FAQ)

Musím podat daňové přiznání, i když jsem měl/a ztrátu?

Ano. Daňové přiznání musíte podat, i pokud jste skončili ve ztrátě nebo měli nulový zisk. Výhodou je, že daňovou ztrátu si můžete odečíst od základu daně v následujících 5 zdaňovacích obdobích - takže se vám podání přiznání i se ztrátou může vyplatit.

Kde najdu formuláře pro daňové přiznání?

Všechny aktuální formuláře najdete na portálu MOJE daně v sekci EPO (doporučujeme pro elektronické vyplnění a odeslání) nebo ke stažení v PDF na webu Finanční správy. Hlavní formulář přiznání k DPFO má číslo tiskopisu 25 5405.

Jak zjistím, jestli mám platit zálohy na daň z příjmů?

Zálohy na daň z příjmů platíte, pokud vaše poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč. Při dani 30 001-150 000 Kč platíte zálohy pololetně (40 % poslední známé daně k 15. 6. a 15. 12.). Při dani nad 150 000 Kč platíte čtvrtletně (25 % k 15. 3., 15. 6., 15. 9. a 15. 12.).

Vyplatí se mi daňový poradce?

Zpracování daňového přiznání OSVČ u daňového poradce stojí typicky 3 000-8 000 Kč. Vyplatí se, pokud máte složitější situaci - kombinace příjmů z podnikání a zaměstnání, zahraniční příjmy, DPH nebo chcete využít prodloužený termín do 1. července. Poradce také nese odpovědnost za správnost přiznání.

Mohu mít současně zaměstnání a OSVČ?

Ano, v tom případě se vaše podnikání považuje za vedlejší činnost. Příjmy ze zaměstnání uvedete v Příloze č. 2 (§ 6 ZDP) a příjmy z podnikání v Příloze č. 1 (§ 7 ZDP). Na sociální pojištění se vztahují výhodnější podmínky vedlejší činnosti (nižší minimální zálohy, rozhodná částka).

Co je to daňový bonus na děti a jak ho získám?

Daňový bonus vzniká, když je vaše daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň po slevách. Stát vám v takovém případě rozdíl vyplatí na účet. Podmínkou je roční příjem alespoň 124 800 Kč. Pozor: při uplatnění paušálních výdajů nemůžete daňový bonus čerpat - zvýhodnění lze uplatnit pouze do výše daně.

Kde podám přehled pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu?

Přehled pro ČSSZ podáte elektronicky na ePortálu ČSSZ. Přehled pro zdravotní pojišťovnu podáte přes online portál své pojišťovny - např. VZP, OZP a další.

Mohu si opravit již podané přiznání?

Ano. Pokud zjistíte chybu, podáte opravné daňové přiznání (pokud ještě neuplynul termín) nebo dodatečné daňové přiznání (po uplynutí termínu). Dodatečné přiznání musíte podat do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém jste chybu zjistili.